■税案评析
本案是一起“假企业”虚构业务对外虚开的典型违法犯罪案件。违法团伙用非法手段控制几十户空壳物流企业，骗领增值税专用发票后对外大肆虚开非法牟利，严重扰乱了社会经济秩序。 本案查办过程中，办案人员面对空壳企业数量多、线索信息繁杂无序、无账可查等不利局面，迎难而上，综合利用手中掌握的企业涉税数据、企业人员办税信息等资源，实施关联核查，准确“圈定”了违法人员设立的所有空壳企业。在调查过程中，税务机关通过与警方携手彻查企业资金流，不仅获得了违法团伙虚构业务的虚开铁证，而且经由资金链条，通过不懈追踪，让隐身幕后的违法团伙人员一一现形，最终将案件查得水落石出。
本案的办案实践表明，在查办类似虚开违法案件的过程中，办案人员应加大涉案企业票流等涉税信息的分析利用力度，有效利用金税三期等信息系统采集的涉税数据，实现上下游企业、办税人员信息以及发票开具状况等涉案信息资源的多维度综合分析，以迅速找到线索，明确核查方向和重点。
此外，应充分利用信息技术，建立涉案资金流数据库、进销项发票数据库、涉案人员账户信息库等数据仓库，在将涉案企业资金流与发票信息进行匹配的基础上，准确勾画资金流向，区分资金流转层级，通过定位资金流转层级及重点账户，穿越违法分子设置的资金流迷障，摸清虚开业务脉络，为最终挖出黑色业务链条、锁定违法团伙成员、顺利破获案件创造有利条件。
