5月14日，澳大利亚财政部部长吉姆·查默斯公布了下一财年（2024年7月至2025年6月）政府预算案（以下简称新预算案）。新预算案指出，澳大利亚经济增长正在放缓，新预算案的首要任务是缓解澳大利亚人生活成本压力，同时统筹经济运行中的各类重要管理事项。

新预算案提出的税收政策主要集中在三个方面：降低纳税人生活成本、提高纳税人税法遵从度、促进国内国际税收公平。相关措施包括推行个人所得税减税、增强税务部门打击逃避税的能力、对非居民资本利得征税等。

实施个人所得税、医保税优惠政策

在澳大利亚，收入按累进税率缴纳个人所得税，即收入越高，税率也越高。应税收入包括工资、奖金、房屋租金等。按照目前规定，年收入在18200澳元以下的人无须缴纳个人所得税。

根据新预算案，自2024年7月1日起，澳政府将降低个人所得税税率，并调整税率所对应的收入档位，对1360万户纳税人实施长期减税。据估计，新预算案实施后的5年内，将带来约13亿澳元的减税。

近年来，澳大利亚居民消费价格指数（CPI）居高不下，澳政府已自2023年7月1日起对低收入群体提高了国民医保税的征收门槛，对单身人士、家庭群体、老年人和养老金领取者实施免缴或适用较低税率的医保税优惠政策，降低居民生活成本。

具体内容为：将单身人士的起征点从24276澳元提高至26000澳元；将家庭群体的起征点从40939澳元提高至43846澳元；将单身老年人和单身养老金领取者的起征点从38365澳元提高至41089澳元；将非单身（拥有家庭）老年人和非单身（拥有家庭）养老金领取者的起征点从53406澳元提高至57198澳元。

此外，澳政府还将在接下来的3年内提供35亿澳元拨款，用于补充2022年推出的“能源法案救济基金”。此前，该救济基金仅适用于低收入家庭，为进一步降低国民的生活成本，澳政府今年将利用补充后的救济基金，为所有家庭一次性发放300澳元电费补贴，并对符合条件的小企业给予325澳元的一次性补贴。

进一步强化纳税遵从

纳税遵从计划是澳大利亚税务部门针对个人所得税征管推出的一系列措施，原计划的实施期限为2027年7月，新预算案将期限延长1年至2028年7月。纳税遵从计划包括对超额申报扣除、错误申报收入、不当税务代理行为等遵从度不高等问题，主动开展可预防、可纠正的行动。预计在新预算案实施后的5年内，该计划将为澳政府增加1803亿澳元的税收收入。

此外，自2024年7月1日起，澳政府将在4年内为税务部门提供1.87亿澳元的额外财政支持，增强其发现和预防税收欺骗及退休金诈骗的能力。有7870万澳元用于信息和通信技术的升级，以帮助澳大利亚税务部门及时识别并阻止可疑活动；8350万澳元用于税务工作专项小组追缴欠税，并对可能实施的骗取退税行为提前干预。

根据新预算案，澳政府将会把影子经济（即故意逃避缴纳税款的个人和企业）打击计划的实施期限再延长2年，从而进一步增强税务部门打击逃税避税的能力，减少涉税犯罪行为的发生。据估算，该举措将会在新预算案实施后的5年内为澳政府带来19亿澳元的收入。

反避税专项工作组的存续年限也将再延长2年（原为2026年7月1日到期），从而确保税务部门能够关注并防范跨国公司、大型企业、私营企业以及高净值人群等纳税主体的重大涉税风险。据预测，该项举措将在新预算案实施后的5年内为澳政府带来24亿澳元的收入。

调整非居民资本利得税收征管

吉姆·查默斯表示，当前世界经济部分地区表现强劲，但整体疲软。前景的不确定性加上生活成本压力以及利率上升，导致澳大利亚经济放缓，澳大利亚的经济增长和投资方式需要改变。新预算案预测，本财年（2023年7月至2024年6月）澳大利亚经济增长仅为1.75%，下一财年预计增长2%。

根据新预算案，澳政府将进一步优化资本利得的征收管理，即自2025年7月1日起，非居民也需对资本利得缴纳所得税，从而确保资本利得税政策的公平实施。主要内容包括：明确并扩大非居民资本利得须缴纳所得税的资产类型和范围；非居民在出售价值2000万澳元以上的股票或其他权益资产时，须在交易前向税务部门进行备案。

依据相关举措，澳大利亚税务部门可对非居民直接或间接出售与该国本土有密切商业关联的资产利得征税。这一变化旨在让非居民税收规则与本国居民税收政策保持一致，并使非居民资本利得的税收征管更加符合经济合作与发展组织的标准。据估算，该举措将在新预算案实施后的5年内为澳政府带来6亿澳元的收入。