近日，国家税务总局永州市税务局党委纪检组通过数据核验，发现税务干部张某违规为104户纳税人办理税费业务问题。在“数据”铁证面前，张某主动交代了其违反中央八项规定精神和工作纪律的行为。

2024年以来，永州市税务局按照税务总局党委和驻税务总局纪检监察组要求，在湖南省税务局党委领导下，积极运用税收大数据技术，对税务执法权和行政管理权运行开展监督，在重点领域构建智慧监督模型，努力破解“基层主动发现问题没抓手、发现深层次问题没能力”的难题。

数据为基，创建监督模型

“找准‘监督的再监督’定位，厘清部门职责边界，不做与业务部门同质化的税费运行监督模型。”2024年初，在湖南省税务系统税务公权力大数据监督推进会上，湖南省税务局党委纪检组副组长马玉霞说。

结合本单位实际，永州市税务局根据全省税务系统智慧监督运转工作要求，通过多维度数据分析、跨业务信息关联，选定“税务干部亲属违规从事涉税中介经营活动”“增值税一般纳税人登记管理失职失责”问题进行监督模型构建，并在人机协同核验中实现了从海量数据中精准捕捉问题线索。

据了解，这两个智慧监督模型紧扣税务干部违规违纪行为和涉税风险提示集中领域，形成违规违纪行为“画像”，并据此开展税收大数据分析筛查，摸排锁定疑点数据。如在“增值税一般纳税人登记管理失职失责”监督模型中，通过类案剖析重点抓取“税务人员在纳税人‘选择按小规模纳税人纳税’时未履行核实职责或者违规同意”这一异常行为特征。如果税务干部判定增值税小规模纳税人“不经常发生应税行为”，但该纳税人发生收入申报开票等行为达到一定数额后，则可初步筛选为存在主观故意违规操作嫌疑的行为。

核验为准，查办典型案件

“数据模型搭建好之后，准确运用很关键。”永州市税务局党委委员、纪检组组长张伟表示，这两个智慧监督模型共设置了5类行为特征，但如何使其产生预警、查案作用，需要在工作中不断核验和运用。

去年8月，永州市税务局党委纪检组紧盯“主要涉税事项均通过电子税务局办理”“涉税中介操作电子税务局均需通过实名认证”两个行为特征，在核验智慧监督模型时，发现祁阳市税务局干部聂某的儿媳陈某担任法定代表人、财务负责人、办税人员等“三员”情形，并发出税务干部亲属违规从事涉税中介经营活动预警。

据此，永州市税务局迅速锁定疑点，精准出击，通过系统数据分析、实地调查核实等，快速查实聂某利用职务便利将陈某介绍到企业担任办税人员，同时发现陈某违规代理的企业涉嫌少缴税款、相关税务干部在税费征管中失职失责等问题，并查实聂某存在收受管理服务对象红包礼金、接受可能影响公正执行公务的宴请等违纪行为。目前，该案件已进入立案审查阶段，陈某已按规定退出相关中介业务，永州市税务局党委纪检组责成祁阳市税务局对相关企业进行税费风险核查。

据了解，经过半年时间的实地核验，永州市税务局“税务干部亲属违规从事涉税中介经营活动”模型产生疑点数据40条，确认有问题的数据32条，命中率80%；“增值税一般纳税人登记管理失职失责”模型产生疑点数据530条，确认有问题的数据267条，命中率50.38%。最终转督审部门核实、追究执法过错责任，并由纪检机构形成问题线索7件，立案4件。

“将纪检办案方法与疑点数据核验结合，从纪检角度审视和发现人为主观故意违规操作背后的廉政问题，可将其与因政策理解不到位或业务不熟悉导致的操作错误等区分开来。”张伟说。

整改为要，提升监督质效

运用大数据对税收征管、税务稽查等业务流程进行实时监控和预警，可以有效提高监督的精准性和有效性，也可以将疑点摸排、案件查办与以案促改促治一体谋划。

据了解，永州市税务局针对“增值税一般纳税人登记管理失职失责”模型产出的问题数据，已全部整改到位，特别是针对某县级税务局向110户次企业作出“不经常发生应税行为”判定的问题，逐一排查核实整改，最终形成问题线索6件，立案3件，有效发挥了智慧监督的作用。

针对“税务干部亲属违规从事涉税中介经营活动”模型产出的数据，该局组织全市税务系统开展自查自纠，重点对涉税中介进行摸底、监管，并开展动态精准管理。同时，按照干部管理权限，组织人事、纳税服务等部门对税务干部亲属从事涉税中介经营活动进行甄别认定；结合个人有关事项报告、日常监督中掌握的问题线索，定期进行“回头看”，着力推动监督执纪质效提升。

永州市税务局党委书记、局长贺冰峰表示，该局将坚持“制防+智防”相结合，将前端模型的指标设计与后端查处的实际问题有机连接，完善常态化精准化疑点扫描和风险预警机制，推动实现“智慧税务建设到哪里，智慧监督就嵌入到哪里”。