今年以来，国家税务总局岳阳市岳阳楼区税务局为推进实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，开展“查短板、找问题、提建议”税费征管调研。
基层税务部门如何提升税费征管能力？结合调研情况，笔者认为，应向补齐短板要动力、向夯实基础要效能，提升数据管理、任务统筹、税源感知、前端监管的能力，同时完善岗责体系，答好基层税费征管“强基”考卷。
提升数据管理能力，让数据“活”起来。当前，一些基层税务部门在数据运用方面存在采集不规范、数据质量不高、数据不真实、跨部门数据共享不畅等问题，与数字化转型条件下的税费征管能力不匹配。经调研分析，基层税务部门要保障“采数”规范，严把数据准入关，持续优化校验规则，在与市监、社保、财政等部门交换数据时进行全量数据智能化清洗，有效解决部门间税源费源信息不一致、数据不统一、更新不及时等问题。要做到“用数”精准，建立基层税务部门内外部数据库和动态数据修正维护机制，组建“数据分析师”团队，并按照一定标准，如企业类型、风险大小或数据时效等，分门别类、分别推送数据。在强化日常税源管理的基础上，拓展数据归集和应用分析，及时发现纳税申报风险点和易错点，促进税法遵从度和税费监管水平双提升。要实现“治数”有效，对涉税服务人员兼任办税人等风险数据进行清理，督促涉税专业服务机构建立“一般纳税人委托人台账”及规范报送报表数据，引导涉税专业服务机构规范经营。
提升任务统筹能力，让任务“轻”起来。征管任务重复下发、任务优先级不明确等问题，是目前一些基层税务人员疲于“接单干活”、疏于日常征管的主要原因。优化征管任务管理机制，必须抓实“按户归集”，按照“数据+规则”的方式，从梳理各类任务入手，统筹归集生成任务指标规则，按扫描周期、下发频次、指标关联性等要素对指标进行去重、整合、归并，以此建立具有上级推送、本级识别、下级反馈等功能的“任务沉淀池”，实现“一户式”归并整合，有效避免任务重复生成、多头下发。必须抓准“优先级”研判，坚持从任务必要性、可操作性和紧急程度对“任务沉淀池”的任务进行“轻重缓急”研判，除上级指定任务或紧急任务外，对税法遵从度、纳税信用等级高的纳税人，以及区域内合规经营度高的“重资产”企业、涉及退补税费金额较小且不涉及重大风险的事项，暂缓下发任务或纳入容错机制，将其税费种疑点数据整合后批量处理。抓好分类推送，探索建立“提示提醒+集中处理+操作指引+指标评价”机制，对经常性、周期性的疑点提示事项，直接推送纳税人自行整改；对前期已完成或正在核查的相同疑点，直接引用核查处理结果；对确需下发的任务，同步下发完整翔实的数据和操作指引，提升基层应对处理质效。
提升税源感知能力，让税源“清”起来。在税收管理员从“管户”向“管事”转变的过程中，基层税源管理部门的税源感知能力有所下降，存在税源底数不清、管理缺位、风险加大等问题。针对这些问题，“强基”的关键是提升基层税源感知能力。应聚焦“日常管”，以“管事+管户”的模式建立税源电子动态管理台账，从税源时间分布、税源空间分布、税款履约能力、税款支付能力等方面掌握基层税源情况。应突出“定期巡”，对重点税源户开展定期巡查，及时掌握其经营状况、股权变化、资产重组、业务拓展等情况，对新设立、新业态、外迁入、拟迁出、重资产、开票金额大的纳税人重点关注，做到情况清楚、风险可控，增强组织收入的工作基础。应依托“联合治”，借助“慧办平台”“县区局税费一体化监管主页”，不断完善属地基础事项与重大事项、专业事项的管理机制，实行“人工+智能”相结合，对专业事项实行专业应对，落实组织收入责任共担机制，形成齐抓共管的良好局面。
提升前端监管能力，让风险“明”起来。面对繁重的风险管理任务，基层税务部门存在数据分析能力不强、风险识别机制不力、任务应对质量不高等问题，这成为“强基”的薄弱一环。解决这一难题，建议搭建“1+2”工作格局，即在基层税务风险管理部门成立一个集约处理中心，归集整合数据资源，自主开展风险分析和任务统筹。明确税源管理部门和基层税务所（分局）两类征管部门职责，专业事项由税源管理股处理，日常事项由税务所（分局）处理，分工协同、提升效率。建议完善风险应对质量复核机制，一方面，强化征管、风险、收核等部门人才的培育、管理机制，夯实风险应对分析人才基础；另一方面，按层级建立由风险管理部门牵头、税源管理单位配合的风险任务应对质量复查复核领导小组，通过集体审议、定期抽查、限时督办等形式，定期开展风险应对质量复查复核工作，强化质量控制，防范执法风险。建议完善“信用+风险”监管模式，结合信用等级和风险评估，实施差异化监管措施。对信用良好的企业减少检查频次，对信用风险高的企业加大监管力度，进一步加强税费风控核查工作统筹，实现对经营主体干扰最小化、监管效能最大化。
完善人员岗责体系，让机制“顺”起来。岗责体系的优化是推动“强基”的重要环节。试点探索建立“一纵一横”岗责体系。一纵：按照“基层有感、上层有知”的目标，在省、市、县（区）、所4个层级中，细化不同层级、不同部门、不同岗位之间的专业化分工，健全清晰明确的岗位职责与高效流畅的工作流程，确保各项工作有序运转，提升整体工作效能。一横：厘清基础事项和专业事项岗位设置边界，按照“因事设岗、因岗赋能、人岗相宜”原则，探索“基础事项前端应对、专业事项集中应对、重大事项提级应对”的管理模式，按需设置线上办理团队、网格管理团队、专家服务团队，实现“服务事项一体管、基础事项网格管、重点事项专业管、复杂事项提级管”，提升税费征管力量的使用效率。
（作者系国家税务总局岳阳市岳阳楼区税务局党委书记、局长）
