为了服务好“走出去”企业，国家税务总局组织编写了一系列《国别投资税收指南》，北京市国税局承接了其中内容最繁复、体系最庞杂、受关注度最高的《赴美投资指南》的编写工作。

《赴美投资指南》是国家税务总局已发布的59个《国别投资税收指南》中篇幅最大的，从中国居民纳税人赴美投资常见的税收风险和关注的问题出发，对美国税法和中美税收协定作了详细解读，并从投资准备、投资运营和争议解决等方面，为赴美投资者动态展现了应注意的问题和解决方案。

税务人员在编撰过程中遭遇了什么难题？又是如何克服困难，最终将总计约16万字、7个专题的《赴美投资指南》呈现给纳税人的？

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由于美国税制极其复杂，且纳税人投资美国涉及不同的架构选择，北京市国税局查阅专业书籍百余册、千余次，反复与中介机构、科研院所的专业力量沟通学习20余次，全面研究，深入攻关。

在就特定税收难题咨询中介机构和科研院所专家时，由于中介机构中对美国税制了解较为深刻的专家多是一些常年居住美国的合伙人，北京市国税局以会计师事务所国内机构为媒介，借助举办各类税企中介座谈及外国专家来华之机，主动接洽，积极约见，建立联系。由于外国专家工作繁忙，并存在时差问题，税务人员经常在后半夜或凌晨通过邮件、电话和微信等形式与其沟通。而弄清一个难题，往往需要连续三四天保持这种工作强度和工作状态。

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纳税人在赴美投资过程中，通常会有多种可供选择的投资架构和投资形式，这涉及中美两国不同的税法规定和中美税收协定的有关内容，甚至会涉及第三国的税法。

以中国居民纳税人投资美国房地产为例，既可采用中国居民纳税人直接持有美国不动产的方式，也可以在美国注册公司购买该不动产，还可以在离岸金融中心成立中间控股公司，通过间接持股的架构投资美国房地产，甚至还有纳税人通过设立在与美国有税收协定的国家的公司，间接投资美国房地产。

要了解每一种架构的税收后果，需要了解中美税收协定甚至美国和第三国的协定，以及美国的国内法等相关法律，而美国法律对不动产方面的投资有专门的规定。北京市国税局一方面通过调查问卷、走访座谈等方式，了解纳税人赴美投资的情况，另一方面积极查阅相关资料，咨询有关专家，了解不同国家的税收政策，做好了《赴美投资指南》这部分的编写工作。

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为便于开展《赴美投资指南》编撰工作，北京市国税局斥资购买了《美国联邦税法大全》，整套书籍共26册，近十万页、上千万文字，全英文编写。由于采用活页装订，当书籍的内页、索引卡片和书籍外壳等运送到北京时，税务人员才发现全部是分开包装的。一边是零散的满是英文专业术语的法典，一边是期待国别信息的纳税人，北京市国税局反复研读出版社提供的外文说明和图书内容，连续加班3天，终于将零散的书籍整理成册，按序放上书架，为以后的查阅打好了基础。

在扎实推进基础工作的基础上，北京市国税局结合纳税人需求和美国税收制度特点，规划了5个专题的写作任务，抽调系统内专业力量组成写作团队。写作团队经过数十次讨论沟通、十几次修改稿件，并多次征求赴美投资纳税人对稿件的意见后，最终完成了包含5个专题的《赴美投资指南》。

随后，北京市国税局及时跟踪纳税人的最新需求和美国税制的最新变化，根据纳税人的反馈意见，又完成了《美国不动产投资的美国联邦税收考量》《美国公司和个人税务合规要求》两个专题，更好地为赴美投资纳税人加油助力。