为做好内控建设顶层设计与基层落地、制度建设和实际运行之间的衔接，确保内控制度联天线、接地气，国家税务总局自2016年下半年开始，分批次选取了陕西、青岛、安徽省（市）国税局和山东省地税局四家单位开展内控制度建设试点工作。截至目前，试点工作取得阶段性成果。近日，本报记者采访了陕西省国税局局长席七万和山东省地税局副局长郭凤晓，请他们介绍内控制度建设试点工作情况。

问：税务总局将内控机制建设作为贯彻落实全面从严治党、全面依法治国方略和实现税收现代化的重要抓手，站位高、谋划远，对此你们是如何认识的？

席七万：深入推进内控机制建设是落实党风廉政建设主体责任、化解执法风险和提升管理质效的有效手段，陕西省国税局党组高度关注基层税务机关和税务干部面临的工作风险，广大基层税务干部也非常期待推行内部控制。开展试点工作后，我们强调要以新视野、大格局和长远眼光认识内控工作的重要性和必要性，着力建立一套机制，化解风险、打消顾虑，激发活力和动力。这既是完成试点工作的要求，也是陕西省国税局落实“干好税务、带好队伍”，深化改革、注重集成，扎实推进税收现代化的具体举措。

郭凤晓：建立内控体系是切实贯彻落实党的十八大提出的“健全权力运行制约和监督体系”的重要举措，是深化国地税征管体制改革的迫切需要，也是推进税收治理体系和治理能力现代化的必然选择。经过半年多的探索和实践，我们深刻认识到：内控是管理，是规范单位各项业务流程，提高内部管理水平的有效手段；内控是保障，是保障地税事业持续健康发展的有力工具，是保护地税干部职工的有效手段；内控是文化，是强化风险意识，营造内控氛围，约束税务干部日常工作的行为尺度。

问：作为试点单位，你们是如何在组织保障、责任落实和部门协调上推动此项工作的？

席七万：被税务总局确定为内控机制建设试点单位，我局深感责任重大。我们认为，既然是试点，就没有现成的路子可走，需要放下顾虑，大胆创、大胆试，不怕试错。一是加强组织领导。去年8月，我局就在系统上下成立了由“一把手”任组长的内控机制建设工作领导小组，加强总体谋划和统筹推进。

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二是健全人员保障。针对督察内审机构不到位和人员力量薄弱的现状，及时将省局督察内审处的人员编制由6人调增至8人，并从监察室调整1名长期从事内控工作的副处长到督察内审处工作。三是强化责任传导。各市局承接内控工作统一归口管理，确保内控机制建设工作“接力棒”有人接，接过来有人跑。

郭凤晓：当前，税务系统推行内部控制还存在着认识不高、力量不足和基础薄弱等现实困难，我局的做法主要是：一是注重统筹谋划，自省局以下均成立了由“一把手”任组长的工作领导小组，认真学习贯彻落实税务总局相关会议精神，研究部署工作措施，统筹推进内控制度建设试点工作。要求发扬“金三”上线精神，把内控制度建设试点纳入全局工作，摆在重要位置来抓，确保按期保质完成试点任务。二是厘清责任分工。按照税务总局工作要求，我局较好地搭建了“管控结合”的二元体制，将内控管理和内控实施相区分，主责部门负责建立职责范围内的内控制度，管理部门负责组织协调和监督检查，做到各司其职，各负其责。三是凝聚行动合力。工作之初，部分干部对内控机制重要性认识不足，有畏难情绪和思想顾虑。因此，我局组织了动员教育和专题培训，让大家切实了解什么是内控，为什么内控，怎样内控，做到思想上自觉服从，行动上自觉执行。

问：刚才你们提到内控是一项全新的工作，没有现成的路径可供参考，你们开展了哪些具体工作确保试点任务顺利完成？

席七万：税务系统内控属于全面内控，涉及了全部业务事项和所有业务部门。为了圆满完成试点任务，我们举全局之力抓此项工作，在推进上抓实，在体系上抓全，在结合上抓深，在防控上抓责。一是做实做细方案。我局广泛开展调研，摸清了全系统内控现状和存在问题，印发了《陕西省国家税务局内控机制建设试点工作实施方案》，明确指导思想、组织领导、工作任务、时间安排和具体要求等，做到了任务上墙，责任到人。二是抓好培训宣传。为提高对内控建设的认识，打好试点工作基础，先后举办了两期内控机制专题培训，编写了《内部控制简明读本》，通过微信群、内外网等新媒体宣传展示内部控制知识和各部门试点过程中的好经验、好做法，营造了“人人讲内控、事事讲内控”的良好氛围。三是上下协力同心。试点过程中，我局紧密对接税务总局内控管理部门，深入学习领会税务总局总体工作部署，确保工作思路不出方向性错误。同时，充分发动各个业务处室积极性，将任务实行合理分解，确保工作落实到岗、到人。

郭凤晓：为完成试点工作，我局采取内外借力、点面结合的方式协同推进工作。一是内外借力。一方面，我们借助“外脑”，聘请山东财经大学等院校研究内控的专家教授，定期对山东地税内控试点工作专题培训指导，注重理论与实践的结合，为内控实践提供理论支撑。另一方面，我们内部挖潜，充分发掘省局以往开展税收风险防控的经验和做法，结合税务总局内部控制总体思路和理论框架，探索构建适合本地特色的内控体系。二是点面结合。一方面，我局坚持试点先行、重点突破，选定淄博、枣庄和滨州3个市局作为省内试点单位，各有侧重，成果共享，稳步推进。另一方面，我局充分调动局机关20个处室的参与积极性，涵盖所有税务工作，努力实现业务全覆盖，系统全通用。

问：截至目前，你们取得了哪些工作成果？

席七万：我们主要取得了以下两个方面的成果：一是完成了税收征管和纳税服务两个税务总局层面的专项制度和内控操作指引的编写工作。其中，税收征管专项制度涵盖了税务登记、认定管理、申报征收、税额确认、税款追征和凭证管理6类业务事项160多个风险点，纳税服务专项制度涵盖了服务咨询、涉税业务办理、服务投诉、信用管理和应急处置5类风险事项40多个风险点。二是编写了省局机关各部门内控操作指引。省局机关25个部门均编制了适用于本部门的内控操作指引，共涉422个业务环节、568个风险点。

郭凤晓：我局在试点过程中，主要考虑是要突出“本地实际、地税特色”。由于地税机关没有出口退（免）税业务，同时我们的财务与政府采购管理归口同一个业务处室，税务稽查沿用税务总局下发的专项制度，所以，我们在税务总局专项制度框架内制定了6个专项制度。同时，根据实际工作需要，我们探索编写了党建工作、后勤服务保障和督察内审3个专项制度和配套指引。因此，我局共制定了“6+3”个专项制度和内控操作指引。

问：两个单位内控试点开局良好，下一步有什么打算？

席七万：下一步，我局将围绕“落地”二字做文章。一是开展实地测试论证。从风险防控的必要性、风险等级、防控措施有效性和防控实现方式等方面开展问卷调查和跟踪监测，实证分析，验证内控制度及指引对基层一线工作风险防控的可行性。二是编制基层“清单式”风险指引。结合基层县局税收工作实际和实地测试结果，对内控制度分解细化，按照岗位和业务环节建立风险防控清单，形成行政管理类和执法风险类防控清单，使内控制度在基层得到有效落实。

郭凤晓：我局将在现在工作基础上，进一步拓展深化，使内控向纵深迈进。一是持续深化宣传教育。通过多种形式加强对内控工作的宣传，利用新媒体扩大宣传覆盖面和影响力，营造内控氛围，培植内控文化，引导行为自觉。二是加大人才培养力度。组织全省地税系统全员内控培训，丰富理论知识，提高实践经验，培养出一批内控专业骨干人才。三是强化内控监督的作用。定期监督检查内控制度建立与实施情况，发现缺陷，及时完善，确保内控制度动态改进。