■案件点评

本案是一起企业隐匿收入偷逃税款和骗取留抵退税的典型案件。涉案企业以“空壳”经营部为掩护，从事经营范围之外的砂石生产销售业务，不仅隐匿大笔销售收入偷逃税款，而且借国家实施新的组合式税费支持政策之机，骗取增值税留抵退税，其违法行为恶劣，扰乱了市场经济秩序。

以案为鉴。税务机关在进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度，努力实现“退税快”，让企业应享尽享快享优惠政策红利的同时，也需加强日常与退税相关的税收管理工作，实现“退得准”“退得稳”，严密防范骗取留抵退税风险的发生。

其一，应进一步规范退税审核程序，及时在退税审核过程中识别风险企业。税务机关应实施分类审核制度，对退税金额10万元以下高信用度、无风险和低风险纳税人，依照政策标准，采取系统自动审核等方式，确保企业应享尽享快享政策红利；对于房地产、批发零售等行业和涉及大额退税的纳税人，应实施退税集中审核制度，集中货物劳务税、风险管理、法规、税源管理等部门业务骨干，成立集中审核团队，采取集体会审等方式，加强退税企业经营信息和资质审核，以达到前移内部监督关口、多部门严控审核质量的目的，以此降低工作风险。

其二，加强企业风险数据分析与骗税风险防控。针对留抵退税骗税违法企业表现出的虚增进项、隐瞒或转移收入、虚假申报和虚构企业资质等特点，建立完善留抵退税风险分析指标模型，将进项税额转出异常、批发零售行业进销不匹配、房地产业预缴申报异常、集中大额作废发票、行业变更及退税后注销等情况设为疑点风险指标。风控部门依托风险模型，对辖区重点行业、重点企业开展针对性分析监控，并将结果划分为“低、中、高”风险等级，形成分析报告，及时推送给征管等部门开展分级分类应对。对于中、低风险企业，通过提醒提示，辅导自查、评估约谈等方式予以处置；对于高风险企业，经核查存在骗税等涉税违法嫌疑的，则移送稽查部门立案查处。