■税案评析

这是一起涉案企业所在行业和违法手段均较有特点的逃税违法案件。涉案企业以经营典当行作为“幌子”，表面上经营中规中矩、定期申报，但背地里却大肆开展民间资金借贷业务，获取了大量利息收入，并通过设置“暗账”方式，隐匿收入逃避纳税，涉及数额巨大、违法性质恶劣。

本案侦办过程中，检查人员不畏艰难、追查不懈，他们在疑点寻找确定、调查寻证等方面的做法可圈可点，为今后税务机关打击类似涉税违法犯罪活动提供了可资借鉴的经验。

一是大胆质疑，选定调查方向。在案件调查过程中，正是由于检查人员对涉案企业反常经营行为的大胆质疑与不断求证，使案件的调查方向逐渐清晰，推动了案件的调查进程。

在初期核查阶段，检查人员综合分析企业申报数据和财务信息时，发现了企业店小人多和人工成本较高的问题。心中存疑的检查人员于是对涉案企业所在典当行业的经营特点进行了针对性调查，对其经营场所进行了暗访核查，并对企业负责人的情况也进行了摸底调查。

综合各项调查结果并对标企业实际经营活动后，检查人员作出了涉案企业在涉税经营活动方面存在问题的判断，并决定继续深入调查。最终的案件查处结果，证明了检查人员的决策完全正确。

二是取证严谨，依法办案。本案中，涉案企业的涉税违法行为具有时间跨度长、业务数量大、涉及税种多等特点。检查人员调查过程中获取的企业违法业务的相关数据多达几十万条，相关业务资料也有数十箱之多，核查取证的工作量巨大。检查人员迎难而上，依法办案，逐项核对分析疑点业务信息，根据企业借贷业务发生时间和手中掌握的各项业务资料，上溯企业借贷业务资金来源，下查放贷资金去向，将涉案企业所有放贷业务查了个“底朝天”，取得了企业隐匿收入的翔实证据，最终将案件办成了铁案。