大规模增值税留抵退税政策实施以来，江西税务稽查部门按照国家税务总局要求，对骗取留抵退税违法行为“露头就打、打早打小、严查重处”。截至6月10日，全省共组织检查137户涉嫌骗取或违规取得留抵退税企业，已查清101户存在问题，涉及留抵退税2.63亿元。查实偷税等其他涉税问题，涉及补税罚款0.47亿元。有关稽查查补税费合计3.1亿元。另外，根据查处情况先后曝光9起骗取留抵退税典型案例，产生震慑性影响。

重拳打击团伙骗取留抵退税

严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为，事关大规模增值税留抵退税政策能否落准落好，国家税务总局等六部门已发通知要求各地六部门依法严查重处骗取留抵退税违法行为。江西税务稽查部门在留抵退税政策落地过程中，利用警税合作机制、大数据分析等筛案办案，联合公安部门将团伙式骗取留抵退税行为作为打击重点。警税双方数据协同分析，精准锁定疑点；实地协同调查，精准判别真伪；案件协同取证，精准固定证据。

例如，5月初，江西税务稽查部门发挥宜春市税侦支队“全国警税协作示范基地”的作用，运用江西警税协作指挥平台分析研判，筛选团伙案源。依托该机制，分析团队发现某市辖区内5户企业的涉嫌虚开骗取留抵退税线索，有关税务稽查部门遂与公安部门组成税警专案组。专案组运用金税三期系统、发票电子底账系统进行稽核比对，对5户涉案企业的登记信息、纳税申报、发票领用及开具明细等进行数据分析，精准锁定涉税疑点。公安机关技侦发现涉案嫌疑人有过违法行为。专案组比对有关信息认为，这很可能是一起跨省市、有组织的骗取留抵退税团伙案。经过突击检查、询问涉案人、分析企业的资金流和发票流、对上下游企业调查取证，专案组近日查明，该案嫌疑人结成团伙，注册5户空壳企业，虚构业务，虚开增值税专用发票6100余万元，采取虚增进项税额等手段骗取留抵退税148.31万元。目前，税务部门已将该团伙骗取的留抵退税款全部追回，团伙控制人已由公安机关实施抓捕。

留抵退税案呈现复合违法特征

从江西省的查处情况看，骗取或违规留抵退税呈现行业分布集中、手段多样、多重违法等特征。

在已查处的100多户违法违规留抵退税企业中，超过8成是房地产企业、批发零售企业、制造企业、租赁和商务服务企业，这些企业占比分别为33%、27%、14%、8%。这些企业违法违规退税手段主要是：隐匿收入减少销项税额、延迟申报收入和不按照规定结转收入；通过非法取得进项发票、未按要求将不符合抵扣条件的进项作进项税金转出等方式，多列进项虚增进项税额；通过欺骗手段更改注册类型等，骗取享受留抵退税政策的资格。

另外，目前在所查处的骗取留抵退税案件中，涉案企业都以偷逃税款、虚开发票为主要目的，在实施这些违法行为的同时形成骗取留抵退税。稽查部门在破获偷逃税案件、虚开发票案件的同时，顺藤摸瓜查处相关留抵骗税行为，并不断发现偷骗税新手法新特征，不断提升打击留抵骗税案件查实率。

结合打击重点强化协作

自6月起，大型企业存量留抵退税开始集中退还，更多行业实施存量和增量全额留抵退税也将适时启动，打击骗取留抵退税形势更加严峻复杂，任务更为艰巨。江西税务稽查部门将根据税务总局等六部门《关于严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的通知》精神，深化部门协同，加强数据共享，加大力度查办团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项等骗取留抵退税案件。

结合打击重点，江西六部门可根据工作需要灵活组建工作专班，根据税务总局下发的7大类18个指标和检查指引，依托江西警税协作指挥平台，充分运用各部门大数据资源，不断丰富完善各种违法类型选案指标，精准识别留抵退税风险，联合开展研判，联合下发团伙虚开和涉嫌骗取留抵退税案源。

同时，以精准识别、定位溯源为目标，从案源拓展、技术升级、证据获取等方面，广泛应用以数据为导向的信息化战法，通过大数据分析和技术创新，提升打击虚开骗税能力。组织信息化战法攻坚，采取片区联合、案件联动等方式，积累成功经验，拓展应用新领域。

另外，六部门重点对团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税等违法犯罪行为，联合组织开展专项打击行动，加强联合研判和情报导侦，进行全链条、一体化打击。