眼下，全国各地正在开展中小企业服务月活动，该活动由工业和信息化部部署开展，国家税务总局、银保监会、知识产权局、中国国际贸易促进会等国务院促进中小企业发展工作领导小组成员单位各自推出行动计划。今年服务月以“纾困解难、助力发展”为主题，聚焦中小企业复工复产、创新发展。一份来自澳洲会计师公会的《亚太区小微企业调查》报告显示，实现增长或保持不变的中国受访小微企业比例，在2020年和2021年连续两年中均领先亚太区其他10个受访市场。在经济不确定性上升、疫情反复延宕的当下，中国小微企业在创新发展、开拓市场、获取融资等方面也有新的诉求。

今年是澳洲会计师公会亚太区小微企业调查开展的第13年，中国内地自2015年起被纳入调查范围，受访企业主要来自北京、上海、广州、深圳、重庆等城市，最新一次调查的时间是在2021年11月—12月。翻阅近几年调查报告可以发现，随着优惠政策连续出台、营商环境持续改善，中国小微企业表现出韧性强、活力足、潜力大的特点。

百项“双创”税收优惠增强小微企业创新能力

针对亚太区小微企业的系列调查中，2020年和2021年中国小微企业表现格外亮眼，实现增长或保持不变的比例连续领先亚太其他市场的情况。澳洲会计师公会华北区委员会副会长彭飞说：“调查表明，中国小微企业在过去两年中充满韧劲，发展稳健。”

疫情之下，小微企业如何“逆风飞翔”？根据调查，企业的数字科技应用能力与其业务增长之间存在紧密联系，中国小微企业的数字科技应用能力领先于亚太区其他市场企业。疫情暴发前的2019年，86%的中国受访小微企业通过线上销售获取10%以上的收益；91%的受访企业通过移动支付获取10%以上的收益；98%的受访企业运用社交媒体平台实现商业目的。最新调查表明，疫情加速了各行各业数字化转型，印度、越南等国小微企业的数字科技应用水平迅速提高，但总体上，中国小微企业的数字科技应用能力仍保持优势地位。此外，中国小微企业有较强的居安思危意识，持续加强风险防范能力建设，调查显示，中国受访小微企业采取信息系统安全保护措施的比例常年保持领先地位。

彭飞表示，未来，中国小微企业在线上销售、移动支付等领域所取得的优势有望延续，创新求变的文化令中国小微企业获益。本次调查中，63%的中国受访小微企业通过技术投入提高了2021年的盈利水平，较2020年的57%进一步上升；90%的中国受访小微企业预计在2022年推出全新产品、流程或服务，较2021年的84%进一步上升。同时，加大技术投入成为中国受访小微企业为应对疫情而采取的首要行动，比例为22%。

水质优良，鱼就会游过来。中国小微企业拥有较高的创新意愿和能力，反映出中国政府高度重视和支持企业的创新发展，持续推进“大众创业、万众创新”向更大范围、更高层次和更深程度迈进。截至目前，中国针对“双创”的主要环节和关键领域陆续推出了100多项税费优惠政策措施，最具代表性的是企业研发费用加计扣除比例不断提高：2018年，研发费用加计扣除比例由50%提高至75%的政策扩大至所有企业；2021年，将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%；2022年，将科技型中小企业加计扣除比例由75%提高至100%。

“研发费用加计扣除政策不断优化，特别是提高科技型中小企业的加计扣除比例，有利于引导企业加大研发投入，在减轻企业负担的同时促进科技创新，进一步激发企业创新活力，巩固壮大经济基本盘。”中国财政科学研究院副研究员施文泼说。

减税降费有效减轻小微企业负担和资金压力

亚太区小微企业系列调查显示，长期以来，成本上涨是制约小微企业发展的最主要因素。但2018年以来，将成本上涨视为最主要制约因素的中国受访小微企业比例稳步下降，从2018年的34%下降至2021年的24%。澳洲会计师公会认为，中国政府持续优化营商环境，纵深推进“放管服”改革，对小微企业发展给予了很大支持。比如，通过实施减税降费和改善税收营商环境，将税负视为最大制约因素的中国受访小微企业的比例稳定下降，分别为：2018年11%、2019年9%、2020年9%和2021年7%，处于亚太区的较低水平。

中国减税降费始终把小微企业作为一个重要考虑对象，并与其他政策工具密切配合，显现出较强的精准性和针对性。“十三五”时期，中国新增减税降费累计超7.6万亿元，同期的新办涉税市场主体合计纳税超7.8万亿元，高于新增减税降费规模。2022年实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举，对增值税留抵税额实行大规模退税。

在经济下行时期，较充足的现金流对企业的生存发展至关重要，特别是对体量较小、抗风险能力较弱的小微企业。亚太区小微企业系列调查显示，现金流压力会影响小微企业做大做强，中国小微企业的外部融资需求一直较为旺盛。退税1.5万亿元，相当于为市场主体增加了1.5万亿元的现金流。截至6月9日，中国税务部门已累计新增退税减税降费及缓税缓费超2万亿元，其中，小微企业是受益主体，已获得退税的纳税人中，小微企业占比94.9%，共计退税7039亿元，占比49.4%。

澳洲会计师公会华北区委员会委员吴嘉源认为，增值税留抵退税政策不仅涵盖增量留抵税额，并且纳入存量留抵税额，加上小微企业减免税政策的延续，将帮助众多小微企业缓解资金流压力，使它们有较充裕的资金投入数字技术和绿色低碳等可持续增长领域。本次调查也印证，13%的中国受访小微企业在2021年更倾向投资可再生能源领域，比亚太区平均值高一倍多。

小微企业贡献80%的就业，是最重要的稳就业、惠民生载体，但在新一轮疫情冲击下，部分行业企业生产经营困难有所增加，稳就业难度加大。对此，近段时间以来，国务院常务会议部署6方面33项稳经济一揽子政策措施，提出加大企业纾困和就业兜底等保障力度，特别是中小微企业，延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策，实施一系列阶段性、组合式失业保险稳岗位提技能防失业政策措施等。

施文泼认为，对中小微企业的一系列组合式税费减缓政策，有助于增加中小微企业现金流，缓解中小微企业经营困难，增强企业抗风险能力，对保市场主体、保就业、保民生和稳定经济发展根基起到了至关重要的作用。

加大出口退税力度助力小微企业“出海远航”

本次调查显示，开拓新市场是中国小微企业发展的主要利好因素，但受疫情反复、经济不确定性上升等因素影响，难以开拓新市场也成为制约企业发展的一个主要限制因素。预计在2022年实现大幅增长的中国受访小微企业更有意愿拓展海外销售。

彭飞分析说：“56%的中国受访小微企业预计2022年海外销售额增长，该比例较2021年高出10个百分点，这意味着，出口仍是驱动小微企业发展的关键因素。”

当前，大宗商品价格和海运成本上涨、俄乌冲突等因素影响了世界贸易，对中国出口外贸也产生了干扰。为缓解外贸企业困难，国务院常务会议提出，进一步加大出口退税政策支持力度，从多方面优化外贸营商环境。

“出口退税政策是外贸企业获得感最强的政策之一，这一系列做法有利于缓解外贸企业困难，促进企业公平参与国际竞争。”施文泼分析，随着跨境电商等外贸新业态新模式的蓬勃兴起，有必要进一步完善既符合外贸新业态新模式发展需求，又能够实现风险可控的出口退税政策，推动外贸转型升级。

彭飞表示，中国小微企业拥有较强的数字科技应用能力，加上中国政府有力的财税金融政策支持，以及区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）生效带来的全新机遇，使得中国小微企业在开拓新市场和实现客户群体多元化方面拥有一定优势。建议小微企业寻求商业顾问或会计师等专业人士的帮助，定期评估发展策略，及时把握外部环境变化，确保将风险控制在合理区间内。“中国小微企业可考虑关注中国最大的贸易伙伴东盟，该地区近几年的数字化转型进程明显加速。”他说。