快打！狠打！自4月1日实施大规模增值税留抵退税政策以来，为确保预计全年将达到1.64万亿元的退税资金快速精准到达企业，不被黑手窃取，税务部门从上到下、从内到外，强力部署，雷霆行动，向骗取留抵退税违法犯罪分子亮出利剑，形成“骗税必严打”“违法必严惩”“伸手必被捉”“打击一批、震慑一片”的声势和效果。

尽锐出战，以快制快

——将露头就打的部署落到实处

落实增值税大规模留抵退税政策时间紧，快退中可能出现留抵税额被违法违规取得的风险。基于此预判和2019年制造业留抵退税政策出台后税务部门打击骗取增量留抵退税的经验成果，国家税务总局在政策实施前便严阵以待，提出针对今年更大规模、更大范围的留抵退税政策落实中可能出现的风险，税务部门将进一步聚焦虚增进项、隐瞒收入、虚假申报和其他欺骗手段骗取留抵退税违法行为，持续加大打击力度，保持高压态势，坚决做到打早打小、露头就打。5月中旬，国家税务总局等六部门共同召开联合打击骗取留抵退税工作推进会，并联合制发文件，着重作出对骗取留抵退税违法犯罪行为快速发现、快速应对、露头就打的工作部署。各地税务部门闻令而动，尽锐出战，对骗取留抵退税行为快查快处、严查重处。

“骗取留抵退税具有链条短的特征，打击关键在快。我们把快的工作思路细化为快部署、快选案、快查处、快指导、快移交、快防控等工作方法，确保在第一时间就利剑出鞘，护航留抵退税政策落快落准落稳。”国家税务总局四川省税务局稽查局局长王予说，“大规模留抵退税政策实施以来，四川已立案检查184户企业，查实160户存在骗取或违规取得留抵退税问题，追回留抵退税款、挽回各类税款损失合计超过3.6亿元。”

“从选案到检查到处理，依托打击虚开骗税两年专项行动积累的成功经验，我们通过数据赋能、创新战法等措施在各环节争取快，与不法分子抢速度。”大连市税务局稽查局局长宋春毅言语间透着紧迫感。突出快打，截至6月20日，大连市税务稽查系统已立案检查涉嫌骗取留抵退税企业71户，打掉2个虚开发票骗取留抵退税团伙，案件辐射全国19个省（市）共127户下游涉案企业，阻断留抵退税额合计497.82万元。

在陕西，税务稽查部门早梳理留抵退税风险，早谋划行动方案，运用税收大数据制导等战法，对骗取留抵退税违法行为露头就打，打早打小。“在4月1日至6月21日这两个多月时间里，陕西税务稽查系统已立案检查180户涉嫌骗取或违规取得留抵退税企业，已查实147户存在问题，涉及留抵退税1.34亿元，同时查实偷税等其他涉税问题，涉及补税罚款7631万元。”陕西省税务局稽查局局长王青山梳理了快打的成果。

在经济大省江苏，伴随大规模留抵退税资金快速为千万家企业送去“及时雨”，税务稽查部门早分析留抵退税风险，聚焦“虚增进项、隐瞒收入、虚假申报”等最为常见的骗税手段，紧盯批发零售业、租赁和商务服务业、物流业等骗取留抵退税高发行业，以及新办快注销企业、进项突增企业、关联交易转引不符合条件的留抵退税企业早查快打。“通过及早靶向打击，我们牢牢守住区域内不发生重大骗取留抵退税案件的底线，有效促进了留抵退税资金‘退得快、退得稳’。”江苏省税务局稽查局局长夏敏表示。

国家税务总局驻重庆特派员办事处（以下简称“重庆特派办”）承担重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区范围内税务机关贯彻执行党中央、国务院决策部署情况的督查、跨区域涉税大案要案稽查等任务。大规模留抵退税政策落地后，重庆特派办迅速建立西南税收风险防控体系，完善“一张职责清单”“一张流程图”“风险会商、专班集中、联动应对”风险管理机制，编制“团伙骗税”“虚假进项”“内部风险”等6大类37条风险指标，研发“风险传染”等风险模型，集中重庆特派办和西南五省（区、市）稽查选案、数据分析10余名骨干人员，采取“业务骨干+数据骨干”搭配工作法，快速筛查骗取留抵退税重大风险。“4月以来，重庆特派办累计已筛查留抵退税企业15.7万户，发现疑点线索5000余条，共选取4批次案源，包含6个典型犯罪团伙82户企业，涉及留抵退税款6.2亿元。集中优势力量查办云贵川渝骗取留抵退税典型案件7起，涉及留抵退税8000余万元，查实金额2600余万元，其中2起违法手段恶劣案件已移送公安立案侦办……”重庆特派办第一大队大队长胡燕“数说”两个多月来快打骗取留抵退税的战绩。

横纵联合，集群打击

——让骗税案件尤其团伙式、跨区域作案快速现形

采访五地税务稽查部门，记者发现一个突出共性：在快打行动中，他们都注重运用大数据、横纵联合、内外联合。这些举措在快发现、快查处骗取留抵退税案件尤其是团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税案件方面发挥出利剑作用，成为阻拦骗取留抵退税的利器。

“多部门联合、运用大数据，是制胜法宝。”四川省税务局稽查局局长王予总结。据介绍，四川税务部门2021年已与公安、海关、人民银行、检察院、外汇部门建立“联合推送案源、联合查办案件、联合督办大案、联合专项行动”常态化机制。在快打骗取留抵退税行动中，六部门强化合作，利用税收大数据，充分发挥各自在案件查办、调查取证、司法起诉、数据共享、资金查询等方面的专业优势，联合打团伙作案，取得显著成果。自4月以来，四川六部门已联合查处遂宁、泸州等地虚开团伙骗取留抵退税案，抓获涉案人员16人，已挽回税款235.55万元。其中，遂宁案是四川成功查办的首起团伙式虚开骗取留抵退税案。专案组利用税收大数据发现该团伙在5个省、市注册10家空壳公司用于虚开增值税专用发票，顺此线索快速查实该团伙利用下游企业恶意骗取留抵退税的违法犯罪行为。

在大连，六部门围绕打击团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税等违法犯罪拧成一股绳。建立“税警同研同抓、税银协同查询、税关数据互通、检方提前指导、全程联合查办”的部门联动机制；税务稽查与公安部门制发联合打击骗取留抵退税工作方案，税警合作由“联合抓捕”升级为“联合下户”；组建全市警税全方位协作中心，合作模式从信息共享、骨干抽调升级为经侦警力常驻化、合署办公一体化、合成作战数据化；推进“税警检协作”，进一步发挥检方在法律监督、提前介入、引导取证上的权威作用。“除了加强与外部门合作，我们系统内部门间也纵横联合，形成‘市局处室+跨区域稽查局+征收局’多层次、立体化的选案体系，对照留抵退税情况，结合风险指标选案。”大连市税务局稽查局局长宋春毅说，通过这些举措，大连高效查处多起以隐匿收入等方式骗取留抵退税案件，以及两起勾结虚开团伙虚增进项税额，跨区域骗取留抵退税案件。其中一个团伙由11人组成，涉嫌对外虚开增值税专用发票价税合计12.8亿元，关联下游涉案企业共127户，涉案留抵退税额合计388.7万元。目前，警方已抓捕两个团伙犯罪嫌疑人33名。

在陕西，六部门也就打击骗取留抵退税违法犯罪行为采取了一系列强化合作措施。建立工作联动、风险联防、问题联治、成果联创机制；联合省高级人民检察院建立打击骗取留抵退税工作常态化联席会议制度，在行刑衔接、信息互通、证据共用等方面达成共识；与人民银行反洗钱部门联合，利用该部门的资金查询优势开展打击骗取留抵退税工作；密切税警协作，对骗取留抵退税案件快立案、快查处。如西安市税警联合快速查实某电缆公司取得暴力虚开团伙开具的增值税专用发票189份，利用这些发票虚增进项税额，骗取留抵退税79.2万元。“我们也注重内部合作和大数据制导。”陕西省税务局稽查局局长王青山表示，陕西税务稽查条线联合货劳、风控、督察内审条线组建数据分析研判工作专班，运用税收大数据，聚焦“虚增进项、隐瞒收入、虚假交易、虚假申报”等行为，精准选案，靶向发力。自4月以来，陕西税务稽查部门已通过数据分析形成9大类18项选案指标、56种选案分析思路，将存在留抵退税风险的企业纳入监控范围。税警在数据应用方面更进一步，陕西省税警双方形成“清洗线索数据——融合税警资源勾勒犯罪团伙——集成合力精准打击”的数字化战法，联合高效侦破税案10起。

在江苏，税务稽查部门将团伙式虚开造成的虚假进项骗取留抵退税行为作为打击重点。借助风险分析平台快速筛选出尚未走逃的空壳企业，进而排查涉嫌骗取留抵退税的企业，源头阻断，同时对阻断退税企业的上游开展反向分析，运用信息化战法将有关骗税团伙信息归并，发现新虚开企业后对下游受票再延伸，实现打击虚开和阻断退税风险效应最大化。

重庆特派办加大与工作范围内西南五省六部门的协作，联合制定工作方案，发挥查大案优势，集中力量对团伙式、跨区域骗取留抵退税案件快查狠打。自4月以来，他们已高效打击西南区域多起骗取留抵退税违法行为。如联合贵州省税警部门仅用5天时间就打掉一个伪装科技公司利用加计抵减政策骗取留抵退税的犯罪团伙，查处涉案企业25户，涉及虚开发票2.4亿元、骗取留抵退税51.6万元，成功阻断留抵退税款70余万元，案件已由税务总局对外曝光；联合重庆市税警部门在1个月内打掉一个横跨深圳、重庆两地的暴力虚开电子专票团伙，涉嫌虚开电子专用发票5900余万元，及时阻断下游留抵退税。

梳理典型，不断曝光

——形成“打击一批、震慑一片”的效果

曝光查处案例，是有力的警示震慑。各地在快查严打的同时，梳理查实的典型骗取留抵退税案件，通过多种渠道公开曝光，释放“伸手必被捉”“严惩不贷、绝不姑息”的强烈信号。

税务总局网站“税案通报”栏目显示，截至6月26日，各级税务部门累计已公开曝光骗取留抵退税案件400多起，5月13日以来每天都有相关案件公布。

“自5月以来，我们通过22个省市（州）税务局微信公众号、政府信息公开网站等渠道，选取地域性强的行业案例公开曝光，形成‘打击一批、震慑一片’的效果。同时在主流媒体上曝光其他典型案例和大案要案，比如遂宁虚开团伙骗取留抵退税案就在5月10日召开的财政部、税务总局、人民银行三部门留抵退税新闻发布会上进行曝光。”四川省税务局稽查局局长王予说，截至目前，四川已曝光骗取留抵退税典型案例20起，曝光产生警示作用，已有2293户纳税人主动退回不合规取得的留抵退税8.09亿元。

记者采访的其他几个省市税务部门也及时曝光了典型骗取留抵退税案件，如大连市、陕西省分别相继公开曝光了9起、8起骗取留抵退税典型案件，形成强震慑效果。“看到曝光案例后，大连某房地产企业立即纠正延迟确认收入问题，主动依照规定补充申报应税销售额5.7亿元，退回留抵退税3571.58万元，并补缴了滞纳金。”大连市税务局稽查局局长宋春毅表示。

查后总结，以打促治

——结合办案发现推动各环节查缺补漏

遏制骗取留抵退税，要快打狠打，也要及时严防。

为此，大连税务稽查部门梳理查实骗取留抵退税案件呈现的“隐匿收入、勾结虚开团伙虚增进项”等特点，以查促管。如将涉案虚开团伙及其上下游企业信息及时推送至货劳部门，提醒对有关企业加大留抵退税审核力度。筛选案源过程中发现一些兼营免税业务的企业存在政策适用风险，及时向税务总局提交分析报告，促进了对有关行业企业的退税申报管理。“我们立足源头防控风险，通过管查互动建立了‘源头有效提醒、自查自纠整改、稽查震慑打击’的互动机制，有效促进了纳税遵从。”大连市税务局稽查局局长宋春毅介绍。

以查促管，陕西税务部门用好“一案双查”机制，已移送纪检部门“一案双查”线索16起。此外，建立查管互动联席会议制度，对典型案件解剖分析，完善监管。“我们由此已形成8篇典型案例分析、2篇行业分析报告，健全14项骗取留抵退税定性取证机制及审理机制，提出28条征管建议。比如针对微型企业中一些行业存在的留抵退税风险，建立链条化的监控预警反馈机制……”陕西省税务局稽查局局长王青山说起以打促治如数家珍。

自7月1日起，按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围将扩大至“批发和零售业”等7个行业，防控留抵退税风险任务更重。王青山认为六部门有必要针对当前骗取留抵退税的态势和扩围行业特点，进一步完善机制、创新打法，提高打击的准度和速度。六部门可以成立联合研判中心，建立共享“数据池”，创建打击涉税犯罪治理中心和假发票研判基地，用数字赋能稽查精准监管。同时，瞄准团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项等恶意骗取留抵退税案件，分析有关犯罪特点，延伸检查上下游企业，突破省际限制，跨区域联动，重点打击流窜、链式团伙作案。重庆特派办第一大队大队长胡燕提议各地总结提炼快查快打的经验战法，推进风险防范关口前移，警惕利用税收优惠政策叠加等新型骗取留抵退税行为。