南非税务局的税法遵从评估和监测系统，为加强税收法治和实现税收增长提供了可持续的解决方案。

近年来，南非税务部门利用税法遵从评估和监测信息系统对纳税人开展纳税趋势、纳税行为和异常情况的分析，为实施提高纳税人税法遵从度战略打下坚实基础。

开发专项系统

早在2006年，南非税务局就提出需要对纳税人税法遵从度进行衡量、监测和报告，并形成一套科学统一的标准。为了达到这一目标，各个税种业务部门要能轻松访问南非税务局不同系统的数据，以便对纳税人开展纳税趋势、纳税行为和异常情况的分析。

为此，南非税务局成立了税法遵从管理方案项目组，旨在开发一个强大的解决方案，将各项技术、数据和业务规则融入一个灵活的分析工具，并推动其逐步发展为提高纳税人税法遵从度战略和监测数据的首选工具。

税法遵从管理方案项目组耗时4年开发了税法遵从评估和监测信息系统。该系统的开发涉及业务专家、信息技术部门、系统开发者和分析师之间的协作，是一项复杂的工程。每一项遵从度指标都有完整和准确的数据支持。

税法遵从评估和监测信息系统于2011年成功运行，目前已采集10年以上的遵从信息数据。税法遵从评估和监测信息系统每月提供实时更新，并不断升级，以确保相关数据的准确与及时。目前，税务部门已为个人所得税、企业所得税、增值税、预扣所得税四个主要税种制定了约175项遵从度指标，使税务部门能够准确评估和监测纳税人的税法遵从程度与趋势。企业经营者也可获取及时、准确的税收遵从信息，有助于其商业决策。

系统功能强大

税法遵从评估和监测信息系统具有很强大的功能。

风险识别。主要包括：识别每个应税产品价值链中从生产到销售全过程的战略风险；根据地理位置（运用地理信息系统）、业务规模、人员/企业类型和人口统计数据，确定高风险行业和深层次细分风险；通过自愿遵从指数，为南非税务局提供税法遵从度的全局图。

风险级别判定。主要包括：根据每个应税产品在价值链上的行业遵从行为，通过使用热力图对行业风险程度进行排序，也可根据国内生产总值贡献、税收贡献和行业规模进行排序。

此外，税法遵从评估和监测信息系统还可以独立评估相关项目的效率和有效性；可统计按期和逾期申报所征收的税收收入，以及预估暂未申报所造成的欠税金额；可用于预测每个税收产品的税法遵从趋势；可与收入和经济预测相结合，为遵从战略的制定提供更完整、更现实的视角。

在以上功能中，风控管理是重中之重。通过实施税法遵从评估和监测信息系统，南非税务局在风险分析、风险级别判定、应对实施、风险评估和提供有价值的结果反馈上取得了长足进步。税法遵从评估和监测信息系统为深化税收法治和税收增收提供了可持续的解决方案。

分享工作成果

在南非，实施税法遵从评估和监测信息系统，标志着税收遵从新的里程碑。通过评估和监测纳税人的税收遵从度，南非税务局为实施提高纳税人税法遵从度战略和加强税收监控提供了坚实保障。目前，税法遵从评估和监测信息系统已成为南非国库委员会、财政部、议会、外部机构和媒体咨询税法遵从信息的首选来源。

南非税务局在建设和实施税法遵从评估和监测信息系统过程中不断总结经验，积极帮助乌干达、肯尼亚、莱索托、赞比亚和毛里求斯等其他非洲国家税务部门制定各自的提高税法遵从度的措施。