内蒙古准格尔旗是全国产煤大县，含煤总面积占全县面积75%以上，探明煤炭总储量约544亿吨，远景资源储量1000亿吨。煤炭作为准格尔旗的支柱产业，行业税收占全旗税收比重约为83%。现有煤矿130座，其中井工煤矿64座，露天煤矿66座。在“十四五”期间严控煤炭消费增长、“双碳”全面推进背景下，煤炭产业转型发展势在必行。

煤炭行业存在的问题

课题组以税务系统登记的141户煤炭企业为主体，通过对3年经济数据、税收数据分析，发现煤炭行业发展过程中存在以下问题。

一是煤炭产业发展结构单一，以开采洗选简单加工为主，能源深加工产业发展不充分。地区发展以煤炭开采行业为主导，而作为行业发展另一增长点的煤化工行业相对较为薄弱，从纳税情况来看，2019年—2021年煤炭开采和洗选业行业税收占到全旗税收收入84%，煤化工行业税收实现23亿元，仅占全旗税收2.6%左右，且出现逐年递减情形。现阶段，地区煤炭资源的利用大多停留在“挖煤卖煤”的粗放发展阶段，没有形成完整的煤炭产业链，且煤炭开采过程中产生的煤矸石利用率低，据不完全统计，全旗煤矸石产生量为1.2亿吨，综合利用量为808万吨，综合利用率仅为6.8%，综合利用产业发展处于初级阶段。

二是行业技术研发不充分，制约煤炭企业高效生产和转型发展。按照政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用可按照实际发生额的75%在税前加计扣除（2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%）。但从税收数据来看，近3年，全旗99户正常生产煤炭企业中，仅有9家企业开展自主研发活动，共产生研发费用1.1亿元，整体研发投入偏低。低碳经济时代，如何高效、清洁、环保地开发利用煤炭资源，已成为煤炭企业接下来发展中的着力点和核心竞争力，通过科技创新提高整体效益实现转型发展成为煤炭企业发展必经之路。

三是在碳达峰碳中和大背景下，煤炭需求会缩减，煤炭行业发展面临挑战。一方面地区煤炭企业整体税源质量有待提高，现阶段停产及亏损煤炭企业数量较多，调研中141家煤炭企业中有42家停产、28家亏损；另一方面地区煤炭企业大多为粗放型开采生产，煤炭产业链过窄过短，在行业面临转型减产情形下，煤炭企业发展将受到冲击。

加强合作，推进煤炭行业转型升级

过时的不是煤炭，而是利用煤炭的方法。建成绿色、集约、高效、智能、安全的现代煤炭工业体系，需要政府、企业、税务等各方形成合力，共同推进行业转型升级。

一是政府部门加强政策引导，完善体制机制，有序推进产能化解和转型升级。

加强顶层设计，规划引导地区煤炭产业向多元化、集聚化、绿色化发展，推动构建以煤炭主业为源头，煤电化工等下游产业链集聚融合、相互链接的产业体系。同时，牵头构建大数据信息交流平台，加强分析研判，做好重点税源和重点项目跟踪监控，全面挖掘煤炭行业信息，为行业规划发展提供有力指引。控制新增产能，盘活存量产能，以减量规划倒逼煤炭行业转型升级，促进煤炭企业优化组织结构、技术结构、产品结构，把煤炭主业做精做强做大，提高整体税源经济质量；增加政策鼓励支持，牵头引进高效清洁生产技术，用专项扶持政策激励煤炭企业开展绿色低碳生产，提高煤矸石综合利用率，继续推进绿色矿山建设。

二是企业层面树立绿色环保理念，加大研发力度，提高成本管理，培养核心竞争力。

新形势下，一方面，企业要合理规划转型发展战略，以科学技术为指导，积极引进研发先进技术，延长产业链，对产业链上下游的生产要素进行整合重组，提高企业整体效益，推动煤炭生产环节、清洗加工环节到煤炭消费环节的变革，实现煤炭清洁化和低碳化，尽最大努力减少开采过程中对地质结构破坏及扰动，实施科学充填开采和塌陷地治理开发，实现绿色发展；另一方面，要构建完善成本管理体系，通过信息化系统对生产经营的各个环节、各个部门进行全程成本监控，进一步优化资源配置，注重管理人才的培养，从整体控制成本，提高竞争力。

三是税务部门贯彻落实各项税费优惠政策，持续优化税收营商环境，助力企业发展壮大。

严格落实好现有各项税费减免优惠政策，保证辖区企业应享尽享，同时进一步细化优惠政策，调动企业生产研发的积极性。进一步强化政策宣传辅导工作，将专项优惠政策、普惠性减免政策及疫情期间减免政策精准送到企业手中，确保让所有企业尽享税收红利。