中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》强调，将税收大数据作为智慧税务建设的根本驱动力。国家税务总局固阳县税务局建设县级数据分析中心，完善配套制度，强化数据分析应用，着力提升数据质量，打造基层数据治理品牌，在以数治税方面进行了有益尝试。总结实践经验，笔者认为，基层税务机关应当不断提升数据利用能力，构建涵盖组织管理、数据质量管理、风险防控、政策效应分析等方面的以数治税格局。

一是建立协调一致的组织体系。统一数据口径和标准，为各级税务部门设置相应的查询条件，拓展数据来源的宽度和深度，提高数据资源的精准度和融合度。由各省局对税收基础数据进行二次清分和归集，结合数据所属地区的经济社会发展情况进行分析，突出税收数据的专业性。

二是建立严密可靠的数据质量管理体系。实现以数治税，需要利用信息化手段来加强数据质量管理。

严把数据质量“入口”关，在纳税人缴费人端引入数据审核前置接口，强化数据采集环节的数据校验，实现数据填报“事前辅导+提醒、事中预警+阻断”功能，提高数据准确性。

加强数据质量过程管理，根据《税收征管操作规范》建立数据治理规则库，通过监控模块实现数据的后台自动调度和监控扫描，实时发现数据质量问题并在前台形成展示图表，对相关操作人员推送提醒和预警，及时修正数据质量问题。

完善考核方式，对数据质量问题实施痕迹化管理，将金税三期系统与内控系统对接，定期对数据质量状况进行评价，发布数据质量分析报告，按照问题数量和管户数量的比值设置不同权重，对基层单位的税收数据质量管理工作进行量化考核，以事后监督形成管理闭环。

三是建立动态监控的税收风险管理体系。在保证基础数据质量的基础上，通过建立相关的行业模型，对纳税人从开办到注销的全生命周期涉税数据进行收集和分析，有助于建立基于税收数据的新型税收风险管理体系，促进税收征管转型升级。

从事后监管向实时监测转变，通过外部信息交换，掌握市场主体生产经营中的原材料消耗、资金往来、金融信贷等轨迹，与税务部门征管信息系统中纳税人自行申报的收入数据等进行交叉比对和验证，对纳税人的税收遵从程度做出精准预判。

由单一的数据评价向全面的数据评价转变，在运用评价模型进行初步判断后，根据纳税人信用确定风险等级，并采取不同的管理措施，最大限度减少对纳税人正常生产经营秩序的干扰。

从稽查选案向税收风险综合应对转变，整合稽查部门和风险管理部门部分职责，将稽查部门选案环节纳入税收风险管理流程中，推动人工选案向数据比对的综合监管模式转变，实现征管资源最优配置。

四是建立高度关联的政策效应分析体系。税务机关应充分发掘和利用税收数据的巨大价值，以经济运行分析和政策效应分析为主线，形成一系列基于税收数据的分析产品，为市场主体投资选择、政府部门治理决策提供数据支撑。

开展产业融合的数据分析，聚焦新经济业态、高科技产业、现代服务业等重点领域，分析和反映区域经济发展的新规律新趋势，推动区域经济发展优势互补。

建立发票与行业的指数指标，揭示商品和劳务流动循环链条，横向比较地区经济发展优势，为地方政府优化产业布局提供参考，合理配置资源。

建立面向纳税人的开放数据产品，建立全国发票信息平台和纳税人信用公示平台，定期发布行业分析报告，方便企业自行搜索信息，减少市场交易成本，为纳税人提供开放共享、权威可靠的数据获取渠道，使税收数据“取之于纳税人，服务于纳税人”。

（作者单位：国家税务总局固阳县税务局）