近日，第四届金融税法高峰论坛在北京举办，本次论坛主题是“规范资本市场财富积累的税法理论与实践创新”。来自税务系统、财经院校及涉税服务机构的多位专家就税收政策如何助力规范财富积累机制和收入分配秩序展开研讨。

“规范财富积累机制”在党的二十大报告中首次提出。专家认为，规范财富积累机制能够促进共同富裕。共同富裕包括收入分配和财富积累两个方面，规范财富积累机制，主要是对财富的来源进行规范，鼓励合理合法获得的财富，对于一些非法收入要打击和取缔。

国家税收法律研究基地首席专家郝如玉说，规范财富积累机制是共同富裕的延续和完善。要发挥资本在促进共同富裕中的积极作用，引导资本健康发展、防止资本无序扩张，应进一步提升税收在调节收入分配、支持实体经济、抑制投机行为、吸引优质资本等方面的作用。

中国法学会财税法学研究会会长刘剑文提出，应通过税法处理好国家征税权与纳税人权利的关系，对财富来源进行规范，提振人民创造财富的信心。同时要发挥好税收在调节收入分配中的重要作用。

中国法学会财税法学研究会副会长贾绍华提出，规范财富积累机制不仅是分配问题，也是财富积累和增值问题，应倡导科学家精神和企业家精神，把财富积累的“蛋糕”做大，推进实现共同富裕。

北京工商大学党委常委、副校长徐丹丹说，应落实党的二十大报告中“坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存”“坚持多劳多得，鼓励勤劳致富，促进机会公平，增加低收入者收入，扩大中等收入群体”等要求，推进规范资本市场财富积累的税法理论与实践创新。

专家认为，规范财富积累机制包括两个层面：一是在初次分配中，进一步完善要素市场，让各种生产要素获得公正的报酬；二是在再分配和第三次分配中，运用税收等政策手段，对初次分配中存在的过大差距进行调节，提高财富积累的公平性。

中国税务学会原副秘书长焦瑞进说，中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化，应持续完善税收在三次分配中的作用，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用。

上海财经大学公共经济与管理学院教授朱为群认为，税收政策应秉持“平等待人”的理念，恪守量能负担原则。进一步完善公平导向的个人所得税制改革，保护财富创造者的积极性。

中国法学会财税法学研究会副会长施正文提出，配合转移支付、社保等其他手段，税收才能实现规范收入分配秩序的目标。

多位专家谈到，在完善分配制度的具体实践中，要重点关注上市公司和“双高”人群的税务合规问题。

首都经贸大学财税法研究中心主任何锦前说，规范上市公司行为对引导资本健康发展具有重要意义。建议对企业出于虚增利润目的，故意多缴的税款不予退还，震慑资本市场违法违规行为，促进经济社会良性发展。

中国政法大学民商经济法学院教授翁武耀建议，把资本利得纳入个人所得税综合所得范围，增加高收入群体税负，并明确特定的资本利得最低税负。

中央财经大学财税学院教授何杨认为，对跨境资本利得征税是规范资本市场财富积累的重要规则，能够防止跨境逃避税。我国对跨境资本利得征税，需要兼顾国内税法和国际税收规则，要防止非居民利用间接股权转让进行跨境逃避税，同时积极参与国际税收规则制定，不断完善我国国际税收制度。

随着经济数字化程度加深，新经济业态不断涌现，专家认为，新的财富积累和分配问题值得关注。

中国社会科学院财经战略研究院研究员滕祥志对于慈善信托有关的税收制度十分关注。他说，慈善信托作为第三次分配的新工具，是缩小收入差距、促进共同富裕的重要手段之一。相关税收制度应涵盖慈善信托设立、存续、终止等各个环节，包括慈善信托税务备案、日常监管、反避税及信息共享等内容。

金杜律师事务所合规业务部合伙人叶永青提出，数据是影响财富分配的要素，应进一步探究其法律属性和经济属性，并考虑其对生产经营的影响。

中央财经大学国际税务研究中心主任曹明星认为，跨时空的数字化联结，带来了巨大的潜在生产型消费者群体，极大地提升了经济效能，但数据要素的私有化、资本化也加剧了发展不平衡和不充分问题。税收作为连接市场和政府的纽带，应以制度创新完善税收治理机制。

近年来，国内数字藏品平台数量快速增长，一系列政策规范相继出台。所谓数字藏品，是使用区块链技术，对应特定的作品、艺术品生成的唯一数字凭证，在保护其数字版权的基础上，实现真实可信的数字化发行、购买、收藏和使用。据北京工商大学法学院教授、财税法研究中心主任郝琳琳介绍，目前，我国数字藏品交易主要依托收藏平台开展，交易方式和内容在实践中并不统一。数字藏品交易的法律属性应根据各数字藏品交易平台的用户协议作出判断。对于数字藏品交易的缴税问题，可根据不同交易主体和税种作出相应的税务处理。

本次论坛由北京工商大学法学院和北京大学财经法研究中心主办，北京工商大学财税法研究中心和海南华宜财经研究院承办，国富浩华（北京）税务师事务所有限公司及明税律师事务所协办。