回顾中国平安这些年来的发展历程，难免会碰到一些涉税难题。不过，每次解决涉税难题的过程中，税务部门从未缺席。

日前，知名品牌价值评级机构Brand Finance发布了“2023年全球品牌价值500强”榜单，中国平安以品牌价值477亿美元，位列全球品牌价值榜第30位、全球金融企业第5位，连续7年荣登该榜单。

自1988年诞生于深圳蛇口起，35年来中国平安通过不断创新发展，成长为一家国际领先的综合金融、医疗健康服务提供商。近日，在接受记者采访时，中国平安首席财务官张智淳表示，中国平安的持续创新发展，离不开税务部门的助力。“回顾中国平安这些年来的发展历程，难免会碰到一些涉税难题。不过，每次解决涉税难题的过程中，税务部门从未缺席。”张智淳说。

涉及近百万员工和保险代理人

个税政策“平安”落地

对于2018年个人所得税法的修订和实施，张智淳印象很深。

作为大型集团企业，中国平安有近百万员工和保险代理人，全集团2300多家个人所得税代扣代缴机构分布于全国各地，新个人所得税法对平安的影响之大显而易见。“由于涉及员工数量多、工作量大，怎样才能在全集团做好新个人所得税法的落实，既防止出现风险，又让员工及时且充分地享受国家的红利，是那段时间我们非常纠结的问题。”张智淳说。

了解到情况后，深圳税务部门专门组建服务团队，为新个人所得税法在中国平安更好落地提供服务。张智淳告诉记者，深圳税务部门一方面提前对企业财税和人力资源人员进行政策辅导，帮企业详细测算新政实施后惠及的人数，预估潜在的影响，使得他们对这场重要的改革做到了“心中有数”；另一方面，深圳税务部门帮助企业优化了信息化系统升级方案，提前将新个人所得税政策内容嵌入薪酬管理系统中，从而确保员工第一时间享受红利。

“有税务部门专业的服务与帮助，我们妥善做好了新个人所得税法在集团落地实施的工作，让企业员工和代理人高效顺畅地享受到了改革红利。根据当年度测算，全国80%的保险代理人无须再缴个人所得税，这极大地激发了大家的积极性，促进了企业发展。”张智淳说。

让张智淳感触很深的，还有2019年财政部、税务总局出台的《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第72号）。该公告规定，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除——这对于保险企业是很大的利好。

“扣除比例提高至18%，有效减轻了保险企业的负担。”张智淳说，新政出台的第二天，深圳税务部门就来到企业开展政策宣讲，对如何准确申报、有哪些注意事项等提前进行了详细辅导。在税务部门精细、高效的服务下，中国平安第一时间充分享受了优惠，为持续推动保险业务创新发展增添了动力。

并购深圳发展银行历时3年

税务部门全程服务

纵观中国平安的发展历程，并购深圳发展银行是重要一步。从2009年起，中国平安历时3年，成功完成对深圳发展银行的并购，整合成立平安银行。这一耗时长、规模大的交易，不仅对中国平安的多元化经营和高质量发展具有重要意义，而且在上市公司领域、金融领域等均产生了重要影响。在中国平安开展这次重大并购过程中，深圳税务部门迅速响应企业需求全流程介入，帮助中国平安有效防控了涉税风险，顺利完成了并购交易。

“对于这笔交易，税务部门付出了很多心血，对集团完成并购发挥了有力帮助作用。”张智淳向记者表示，从中国平安发布第一份涉及此次交易的公告开始，税务部门就主动跟踪交易进展并开展全流程服务——在并购前，深圳税务部门多次安排业务骨干与中国平安的财税人员集中研讨，帮助企业排查交易方案中的涉税风险隐患；在并购中，针对此次交易能否适用特殊性税务处理等问题，深圳税务部门在深入调研基础上，经请示上级部门，及时给出确定性意见，帮助企业准确进行税务处理。

在交易完成后，围绕平安银行的设立、相关资源整合及业务发展，深圳税务部门持续提供后续服务，及时为企业解决跨区域汇总纳税等问题，助力企业实现更好发展。完成重组后，平安银行资产规模、利润水平、纳税贡献逐年增长。2022年度业绩快报显示，平安银行净利润455.16亿元，同比增长25.3%。

金融科技创新遇到“烦恼”

“清单制”管理应运而生

近年来，金融科技创新如火如荼。对于金融企业而言，只有不断加强科技创新，才能跟上时代步伐，具备更强的市场竞争力。在此背景下，中国平安持续加大研发投入力度。如何在确保合规基础上，用足用好研发费用加计扣除优惠政策，为科技创新充分“赋能”，成为中国平安财税人员面临的一个“新课题”。

“为支持科技创新，国家近年来持续优化研发费用加计扣除政策，不仅力度越来越大，而且享受优惠的便利性持续提升。”张智淳说，自2015年开始，享受研发费用加计扣除不再进行事前审批，企业可自行判别、申报享受，这在为企业带来便利的同时，也让企业产生了“新烦恼”——由于没了税务部门的事前把关，企业担心自行判别时可能因把握不准而产生风险。

针对这种情况，深圳税务部门创新推出了“清单制”管理方法。在该方法下，深圳税务部门与企业签订《研发费用加计扣除适用清单制管理备忘录》，安排专人为企业的研发项目提供鉴定服务，帮企业准确做好研发费用归集等重要事项。与此同时，深圳税务部门还上线了服务平台，让企业能够“一站式”线上报送研发项目资料，大大提高了企业享受研发费用加计扣除政策的确定性与便利性。

“从我们企业的真实感受看，‘清单制’管理是一种有效的创新举措。”张智淳告诉记者，中国平安与深圳税务部门签订备忘录后，涉税风险得到了有效防控，这使得企业享受研发费用加计扣除政策时更放心，在科技研发投入上更有底气，享受优惠的规模也越来越大。

采访中，张智淳向记者提供了两组数据：在2017年度企业所得税汇算中，中国平安有281个项目申请研发费用加计扣除；2018年，中国平安与深圳税务部门签订《研发费用加计扣除适用清单制管理备忘录》，其位于深圳的10家子公司400多个研发项目接受税务部门“清单制”管理，在当年度企业所得税汇算中，中国平安实际享受研发费用加计扣除优惠金额较2017年增加了近两倍。

“可以说，税务部门的服务创新举措，紧紧陪伴着企业的科技创新。”张智淳说，相信在2023年，随着税务部门持续创新和优化纳税服务，中国平安在创新路上所遇到的涉税难题，一定能得到更好地破解，从而更深入地实施科技驱动战略，促进集团实现更高质量发展。