加快实现高水平科技自立自强，是推动高质量发展的必由之路。今年的政府工作报告指出，支持和突出企业科技创新主体地位，加大科技人才及团队培养支持力度。近期，为了解税务部门如何帮助企业用好科创税收政策、更好地开展科技创新，本报采访调研组分赴河北、吉林、江西、山东、广东、广西、甘肃、云南、上海、厦门等省市采访。本报采访调研组发现，近年来，税务部门一直坚持需求导向，采取了一系列务实举措，帮助企业有效解决了科技创新过程中遇到的涉税问题。“企业站上科技创新‘C位’的过程中，离不开税务部门的大力支持。”采访中，多位企业负责人说。

●多渠道宣传，优惠政策高效直达

近年来，我国出台了一系列税费支持政策，鼓励企业加大创新力度。除了高新技术企业所得税税率15%的优惠外，还有研发费用加计扣除优惠，高新技术企业新购进设备、器具一次性100%加计扣除等其他多项优惠政策。如何将这些税费优惠政策“快、准、稳、好”地传递给纳税人缴费人，各地税务部门推出了一系列实招、硬招。

通过电子税务局、短信、税务企业号和税企微信群精准推送税收政策，是各地税务机关的普遍做法。甘肃紫光智能交通与控制技术有限公司是一家主要经营计算机信息系统集成、高等级公路收费信息技术服务等业务的高新技术企业。公司总经理张德水表示，每当新的税收政策发布，他们就可以通过“陇税雷锋”帮办群获得政策信息。“高新技术企业涉及的税费优惠政策比较多，且更新速度快，税务部门利用多种渠道‘无死角’地宣传，有效解决了企业对税收政策了解不及时的问题。”张德水说。

各地税务部门借助纳税人缴费人关注的新媒体平台推送政策，得到了纳税人缴费人的欢迎。厦门市税务局在着力打造“报网端微屏”融媒体宣传矩阵的过程中，发挥互联网大数据深度挖掘和“地址标签”“兴趣标签”等精确推送的技术优势，对政策所涉及的重点区域、重点人群进行“流量倾斜”，为高新技术企业财税人员精准推送政策内容和提醒信息；上海市税务局携手大众点评、哔哩哔哩、喜马拉雅、小红书等数十家互联网平台，创新联动、同频发声，将惠企便民政策直达纳税人缴费人“掌上”，累计触达260万人次。

通过数据分析为企业精准“画像”后推送税收政策，是税务部门的创新做法。河北省税务局有关负责人告诉记者，河北税务部门在税收大数据平台上，开发了研发费用加计扣除专题模块，每日动态更新全省政策享受数据，对应享受未享受加计扣除优惠的企业及时提示办理，对未正确享受加计扣除优惠的纳税人进行风险提示与政策辅导。上海市税务局推出了“一键式”税收优惠政策体检服务，借助该服务，高新技术企业不仅可以收到个性化的税收优惠政策推送，而且可以便捷获取税收优惠政策“体检报告”。通过这份由110个算法模型量身定制的报告，纳税人缴费人可以清晰、直观地看到自身与优惠政策的匹配度，同时还能获取合规享受该项优惠的实操建议。

●多方面出招，集中解决共性问题

本报采访调研组发现，在服务高新技术企业的过程中，各地税务部门多方面出招，集中解决纳税人缴费人的共性问题。特别是在解决企业研发费用归集不准确，高新技术企业资格认定困难等突出问题上，各地税务部门采取了一系列有力措施。

研发费用加计扣除政策的逐年扩围、步步加码，有效促进企业加大研发投入，提高自主创新能力。然而，现行的研发费用有三种口径，分别是会计准则口径、高新技术企业税率优惠政策口径和研发费用加计扣除政策口径。由于三种口径不完全一致，给一些企业账务处理和优惠享受带来了困扰。

对此，河北省税务局在摸清辖区内高新技术企业和科技型中小企业研发费用投入情况的基础上，开发了“智慧河北加计扣除”平台，实现政策清单、专家讲座、企业留言、项目鉴定和研发费用等功能“一键归集”，帮助企业轻松实现从明细账、到项目汇总表、到优惠明细表的智能归集，有力解决了研发费用归集难、耗时长等问题。甘肃省税务局则联合科技、财政部门持续开展集中业务培训，有针对性地解决不同行业企业在研发费用归集方面的共性问题。

通过高新技术企业资格认定，是企业享受高新企业所得税15%税率优惠的前置条件。按照现行政策规定，需要财政、科技、税务等多个部门人员组成的认定小组共同认定。吉林澳奇机电集团有限公司财务人员张家霖说，为切实提升认定效率，帮助企业解决认定过程中的难题，吉林省税务部门近年来持续加强与发改、工信、科技、银行等部门的交流协作，探索建立了集政策宣讲、座谈交流、联合审查、实地核查、共同协商推荐于一体的联合推进工作机制，企业在申请高新资格认定过程中的具体问题，能够很快得到响应。

同时，为进一步助力企业及时享受研发费用加计扣除优惠，广东省税务局联合广东省科学技术厅，以“政策+案例+税务处理解析+热点问答”等多样化的展示形式，共同编制了研发费用加计扣除优惠政策指引，更好地帮助企业了解政策、享受优惠。湖南省株洲市税务局强化与财政、科技、发改等部门的沟通联动，完善研发财政奖补政策，对企业创新资质认定进行政策辅导，逐步健全上下游产业链布局，推动实现“关键核心技术—产品—企业—产业链—产业集群”链路培育计划。

在各类扶持政策的激励下，近年来申请高新技术企业资格认定的小型科创企业越来越多，但其内部管理不规范情况比较突出，合同订立、发票开具与企业申请的高新技术领域关联性不强，会计核算等内部管理薄弱等问题，具有一定普遍性。对此，广西、云南等地税务部门采取个性化对接涉税诉求的方式，引导企业建立以研发项目为基础的辅助核算体系和专账管理制度，有效帮助企业规范财务管理、建立健全内部涉税风险防控机制。

●多角度发力，及时满足个性需求

高新技术企业在享受税收优惠的过程中，难免会出现一些个性化的问题。在这方面，各地税务部门也有针对性地采取了一系列措施。

高新技术企业资格认定中需要重点考量的一个指标，是企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。2022年8月，淄博经济开发区税务局在上门辅导中发现，张店东方化学股份有限公司这一指标只有9.88%。这就意味着，企业在高新技术企业资格认定上存在“硬伤”。后经详细梳理企业资料，税务部门发现，企业未将兼职科技人员计算在内。经税务干部辅导，企业按照相关规定将从事研发活动超过183天的兼职研发人员纳入科技人员名单后，10%的指标顺利达标。

经过此事后，张店东方化学股份有限公司高度重视高新技术企业资格认定的相关指标，持续加大研发投入。目前，该企业从事研发的科技人员有30余人，已有15项科技成果。公司利用2-乙烯基吡啶残渣制备吡啶类金属缓蚀剂，解决了2-乙烯基吡啶残渣难以回收处理的难题，同时发明了一种缓蚀效果优异的新型缓蚀剂，具有强创新性和优应用性，工业应用前景广阔。“多亏税务局和工业科技局的专业辅导，让我们更有底气加大研发投入，持续提升公司核心竞争力！”该公司负责人赵立刚说。

面临类似问题的，还有江西伊发电力科技股份有限公司。在归集研发费用的过程中，该公司财务负责人郑央露坦言，对于与研发活动有关但又不是核心人员的相关费用，究竟能否计入研发费用，他们拿不准。对此，主管税务机关崇仁县税务局联合科技部门举办专题培训会，围绕高新技术企业认定管理宣讲政策、答疑解惑、提出建议，困扰郑央露的所有问题都得到了明确答复。

准备上市的高新技术企业，往往有不少个性化的涉税诉求。在这方面，上海市税务部门精心选拔出口退税、企业所得税、征收管理等业务骨干组建专家顾问团队，提供“电话直通+视频连线+走访送需”的组合式定制服务。上海众辰电子科技股份有限公司财务总监徐文俊表示，在他们公司筹备上市期间，税务专家顾问团队详细讲解了合并重组特殊性税务处理的有关政策，帮助企业全面梳理了上市过程中可能涉及的税务风险点，让企业对顺利上市更有底气了。

本报采访调研组注意到，各地税务部门在聚焦企业层面的个性化需求的同时，日益重视企业管理层的个性化涉税需求。安捷睿（厦门）机器人有限公司创业团队由三名80后“理工男”组成，公司所研发的喷涂往复机器人以及配套系列产品，打破了进口往复机器人在高端涂装实验室设备领域的垄断，填补了国内空白，未来发展前景广阔。但是，作为“理工男”，公司三位核心管理人员对财税政策不熟悉，进而在用足用好税收优惠方面出现短板。对此，厦门火炬高新区税务局及时送上《税商管理建议书》，从发票领用、申报缴税、优惠适享、风险管理等多个方面，引导、帮助企业管理层认识财税管理的重要性，并学会如何自行评估和防范税务风险，健全内部控制制度。

（本报采访调研组成员：张剀、许琦、张鲲翼、陈军、何爽、金琳、雷晴、周宁、郭勇、伍美红、和晓兰，执笔：张剀、许琦）