近年来，澳大利亚税务局大力推进征管数字化转型，不断优化个人所得税的纳税申报制度。据了解，澳大利亚实行综合所得的个人所得税制，纳税人需依据税收居民、非税收居民和临时税收居民等身份界定，在个人所得税申报表中填报各类型收入、可抵减的支出、抵免税额等信息。纳税人递交纳税申报表之后，由澳大利亚税务局作出具体的纳税评定。

持续优化个人所得税制度

降低中低收入家庭税负，助力疫情后经济复苏。从2020—2021财年起，澳大利亚扩大了19%、32.5%两档低税率的级距，缩小了37%这档较高税率的级距；扩大了低收入和中低收入者税收抵免；简化了居民身份认定规则。根据《2021—2022财年澳大利亚联邦政府财政预算案》，澳大利亚为税收居民身份认定确立了183天的时间判定标准，以提高税收居民身份认定的确定性并降低合规成本。

明确平台经济征税规则，促进新旧业态公平竞争。澳大利亚税务局将共享经济平台和平台上的服务提供者均纳入到征税范围。对平台上的服务提供者，规定使用共享经济平台提供收费服务或使用住宅、汽车或其他资产赚取收入时，需记录所有收入以及可扣除的费用，并进行申报。同时，出台了共享经济报告制度，明确要求平台运营商报告交易信息。从2023年7月1日起，将出租车服务和短期住宿交易信息纳入报告范围。从2024年7月1日起，其他所有交易均纳入报告范围。

以嵌入式征管加强源泉扣缴

澳大利亚采取预扣预缴的源泉扣缴制度。预扣税分直接扣缴和分期付款申报两种。直接扣缴类似我国的个人所得税扣缴申报，即雇主在支付员工、董事、签署自愿扣缴协议的独立承包商等款项的同时预扣税款，并缴纳给税务局。分期付款申报则类似我国的经营所得个人所得税月（季）度申报。2018年7月，澳大利亚税务局推出一键薪酬支付系统，通过加载应用程序接口提供数字渠道，并与常见的会计和薪酬软件兼容，实现了雇主向税务局实时报告工资信息。部分软件开发商也为小微企业提供免费或费用低于10澳元/月的一键薪酬支付系统软件。《澳大利亚税务局2021—2022年度报告》明确将扩大一键薪酬支付系统数据使用，并将其作为今后7个关键的重点建设领域之一。

鼓励纳税人进行线上申报

在年度申报期间，纳税人可通过myTax系统进行线上申报。澳大利亚税务局提供网页端和移动端程序两个渠道以及预填申报服务，预填信息包括来自雇主申报的信息，卫生基金、政府机构和银行等组织提供的信息（如利息、股息、教育信息、医疗费用等），以及个人预先填报的抵扣信息。线上申报的流程为：注册myGov账号并链接到澳大利亚税务局在线服务，通过myGovID数字身份认证并获取纳税人识别号。澳大利亚税务局在官方网站发布了协助纳税人评估其是否为澳大利亚税收居民的辅助工具，并开发了虚拟税务助理Alex，纳税人在纳税申报过程中可随时向Alex提问，在不同办税指南页面，Alex也可以提供不同主题内容。此外，纳税人还可以通过注册税务代理人申报以及通过纸质申报表申报。不过，澳大利亚税务局鼓励纳税人使用在线申报。纳税人使用在线申报的，通常会在14天内通过申报提供的银行账户收到退税，纸质申报则最长需要10周。税额小于10万澳元的补税可直接线上操作，税额大于10万澳元的，需预约线下处理。

积极引导发挥税务代理作用

澳大利亚税务局出台多项制度鼓励个人选择税务代理协助申报，包括：聘请税务代理的费用可以直接在税前扣除；给予税务代理更充裕的时间进行申报，即税务代理可在10月31日后集中申报，最长可延长至次年的5月31日。同时，澳大利亚也严格管理税务代理人执业资格，规定只有在税务从业者委员会注册的税务代理才可以收费。