■税案评析

这是一起外贸型出口企业利用地下钱庄从事虚开骗税违法活动的典型案件。涉案人员通过虚开增值税专用发票、伪造销售合同、虚构出口业务等手段骗取出口退税，其违法行为扰乱了正常的外贸经济秩序，导致国家税款流失，危害严重，必须予以严厉打击。

本案线索来自税务风险管理部门开展预警评估时发现的疑点。立案后，检查人员结合行业特点，广泛采集涉案企业申报信息、财务数据、第三方涉税信息等，通过高效开展数据清分和疑点分析，迅速确定了检查重点和方向。

案件查办过程中，税警关银四部门深入协作，各展所长，使税务部门专业优势、公安部门侦查优势、人民银行数据优势和海关部门情报优势得以充分整合形成合力，专案组因此在短期内即绘制出案件的资金流、票流、业务流图谱，顺利解构出涉案企业构建的虚假业务链条，为案件的快查速办，最终顺利收网提供了有力支撑。

以案为鉴，为防范此类案件发生，增强虚开骗税违法犯罪行为识别打击能力，税务机关在日常工作中应加强针对性管理。

一是加强部门协作，广采信息，联防联打。税务机关应进一步加大与公安、海关、人行、法院等部门协作力度，建立多元信息采集网络和数据交换制度。在日常工作中，结合人行提供的资金信息、海关等部门传送的出口业务数据、公安机关传递的案件关联线索等，强化出口企业涉税业务管理，发现异常情况及时与相关部门联手查处，以增强打击合力，提高打击效率。

二是建立预警模型，提升反应速度和打击“准度”。在大数据技术与稽查信息化战法已逐步推广应用的背景下，有效利用数据资源建立数据模型，可及时识别并对风险企业进行预警，为税务机关采取针对性措施争取时间。为此，税务机关在强化出口企业信息管理，采集企业“出口明细”“进货明细”等数据指标基础上，应建立外贸企业出口退（免）税疑点分析模型、生产企业出口退（免）税指标模型，通过准确研判，及时识别、锁定异常企业，为骗税等违法行为的精准查处、快速打击赢得时间。