■税案评析

本案是一起较为典型的虚开骗税违法案件。涉案人员控制多家生产和出口企业，虚构产销链条，佯称生产、出口具有黄金成分的合金线圈产品，骗取国家出口退税。

本案的查办，可为税务机关查处此类骗税违法案件提供借鉴。

精准研判，明确案件性质。案件调查活动开始之前，对疑点企业登记信息、申报和开票等数据开展充分细致的比对分析，是检查人员确定案源条件、明确核查重点的关键步骤，事关案件核查价值的判断和核查方向的确定，是案件查办的重要工作环节。本案中，检查人员研判疑点企业涉税信息，综合贵金属比例控制、税负异常、利润微薄，以及人员交叉任职等多项疑点，判断疑点企业具有团伙骗税重大嫌疑，并迅速对其立案核查。后期的调查结果证明，检查人员判断准确，使调查工作及时展开，为案件查处和违法打击赢得了时间。

关注资金“巧合”，打开调查突破口。企业如果业务虚假，即使违法分子挖空心思扮伪，也无法做到天衣无缝，其经营信息、资金流转中仍会存有破绽。能否识别这些隐匿于繁杂信息中的蛛丝马迹，找到线索和违法证据，是对检查人员办案“眼力”的考验。本案调查过程中，审慎细致的检查人员在核查企业资金流时敏锐地发现了一个细节——每次涉案企业购买黄金和收汇结汇的时间节点，企业账户与涉案人员私人账户均会出现同等额度的资金往来。抓住这一细微线索，检查人员对相关人员账户流水信息进行深挖和分类追踪，最终成功锁定涉案生产企业购买黄金转手出售、虚假生产合金线材，以及出口企业虚假结汇的关键证据，使涉案人员费尽心机营造的骗局被拆穿。