“税银互动”机制下，税务部门将企业的纳税信用情况推送给银行，银行利用这些信息优化信贷模型，为守信的企业，尤其是小微企业、个体工商户提供贷款。需要提示的是，“税银互动”机制下的银行贷款，是以纳税人良好的纳税信用为前提的。如果纳税信用没有达到M级及以上等级，无法申请贷款。

提起“税银互动”，河南省洛阳市栾川县小虾友火锅烧烤店个体业主贾海雁感慨万千：“现在税务部门不仅送政策、送优惠，而且给街区里的店铺当起了‘资金红娘’，我就是直接的受益者！”原来，今年10月，小虾友火锅烧烤店成功办理了一笔30万元的“税银互动”专项贷款，解了小店发展的燃眉之急。

最近一段时间，记者采访吉林、河南、湖南、深圳等地30余家企业、6家银行，探究“税银互动”的运作机制。那么，通过“税银互动”机制贷款，究竟是一种怎样的体验呢？

第一步：了解申请条件

今年，小虾友火锅烧烤店所在的“栾故里”商圈提升改造，贾海雁的店面也急需扩大规模，但受限于资金紧张，店铺改造迟迟难以落地，伴随着金秋旅游旺季的到来，贾海雁十分焦虑。在网上填写营商环境调查问卷时，贾海雁无意间了解到“税银互动”专项贷款项目，便向相关部门进行了咨询。

当前，为了更好地帮助有融资需求的纳税人经营发展，针对纳税信用等级为A级、B级、M级的经济主体，一些银行推出“税银互动”信贷产品，加大对符合贷款条件的守信、优质小微纳税人的信贷支持。纳税信用评价是税务部门根据采集的纳税信用信息，按照《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）等规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况进行的评价。

税务部门通过税收征收管理系统、国家统一信用信息平台等渠道，采集相关信息并进行量化评价，通过指标得分和直接判级方式，产生纳税信用评价结果，根据评判结果将参评纳税人分为A级、B级、M级、C级、D级五个等级。不同等级，纳税信用年度评价指标得分不同：A级为大于等于90分；B级为70分（含）～90分（不含）；M级为新设立企业，评价年度内无生产经营业务收入，且年度评价指标得分大于等于70分；C级为40分（含）～70分（不含）；D级为低于40分或者直接判级确定。

根据《国家税务总局 中国银行保险监督管理委员会关于深化和规范“银税互动”工作的通知》（税总发〔2019〕113号，以下简称《通知》），“税银互动”贷款的受惠企业范围，是纳税信用A级、B级、M级企业。国家税务总局通化市税务局纳税服务科科员肖锐告诉记者，年度评价指标得分采取扣分方式进行。纳税人近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从100分起评；近三个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评。

其中，经常性指标包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等一级指标；非经常性指标包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息等一级指标。也就是说，企业需要保证准确填报涉税申报信息，按时缴纳税（费）款，根据规定开具发票与管理税控器具，做好登记与账簿的信息管理。同时，不能存在被税务稽查等情况。

第二步：确认纳税信用

根据税务部门提供的数据，小虾友火锅烧烤店的纳税信用等级为C级，主要失分原因是2022年度该店铺存在逾期申报等涉税违法违章行为。据了解，一般的个体工商户因为缺失非经常性指标，均从90分起评，扣些分数就可能降至C级，达不到通过“税银互动”贷款的基本条件。

“纳税人的信用等级评价失分原因还有很多。”洛阳市税务局党委委员、副局长张相利告诉记者，纳税人常见的失分行为还包括税（费）款缴纳类、发票与税控器具信息类、登记与账簿信息类等类型。

以小虾友火锅烧烤店扣分项目之一涉税申报类指标为例，未按规定期限纳税申报每税种每次扣5分；未按规定期限代扣代缴每税种每次扣5分；未在规定期限内办理出口退（免）税资格认定的每次扣3分；未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的，未按规定装订、存放和保管备案单证的每次扣3分；未按规定报送出口退税申报资料的每次扣3分；出口企业提供虚假备案单证的扣11分。

纳税信用等级较低会直接影响纳税主体申请“税银贷”的额度和周期，面对C级纳税人的评价结果，贾海雁犯起了难。

第三步：尽快修复信用

符合相关条件的纳税人，可以按照规定向税务部门申请复评，有望提升纳税信用等级。在了解到这一信息后，贾海雁抱着试一试的心态来到主管税务机关咨询。

按照规定，贾海雁向税务机关提交了逾期申报记录、完税凭证等信用等级复评佐证资料，并在税务干部的辅导下填写了《纳税信用复评申请表》。经税务部门审核流转，几个工作日后，贾海雁小店的信用等级复评就顺利完成了。通过以上程序，小虾友火锅烧烤店成功增加4分，成为B级纳税人，符合了“税银互动”要求的纳税信用等级标准。

“失信行为一旦产生，如何修复是关键。越早修复对纳税人信用等级的影响越小。”栾川县税务局党委委员、副局长许朝霞说。例如，未按规定期限纳税申报一次扣5分，如果在30日内纠正涉及税款1000元以下的加5分，其他的加4分；30日后本年纠正加2分；30日后次年纠正加1分。小虾友火锅烧烤店在2022年第二季度申报时发生了逾期行为，但其在30日内进行了违章纠正，符合信用等级复评修复相关规定，故而成功在评价分数上增加4分。

记者了解到，为了更好地帮助纳税人规范生产经营，减少失信行为的发生，税务部门会积极与纳税人沟通，在申报期前会通过税企沟通平台、电话、短信等方式，及时提醒纳税人按时办理涉税业务；在失信行为和风险疑点数据产生后，会及时了解纳税人生产经营状况，辅导纳税人改正错误行为。

一般来说，税务部门每年4月确定上一年度纳税信用结果，并为纳税人提供自助查询服务。纳税人可通过电子税务局，在“我要查询”界面中点击“纳税信用查询”，查询信用等级。

纳税信用等级为M级以上的纳税人，可跳过此步操作。

第四步：正式提出申请

“小微企业、个体工商户通过‘税银互动’贷款的第一步，是纳税人端发起申请。”栾川县税务局党委委员、副局长许朝霞表示，根据《通知》，向银行提供的企业纳税信息须在依法合规、企业授权的前提下进行，且需要遵循最小授权原则。

在完成信用等级修复后，贾海雁来到河南栾川民丰村镇银行，提出了“税银贷”申请。该银行针对小微企业、个体工商户的“税银贷”政策是：A级纳税人按照上一属期纳税申报季销售额的5倍，B级纳税人按照上一属期纳税人申报季销售额的3倍核定贷款上限，最高不超过300万元，且贷款利率在正常贷款利率基础上打8折。贾海雁根据店铺经营需要，向银行提供了相关资料，正式提出了贷款审核申请。

目前，各地“税银互动”的申请渠道不太相同。深圳市纳税人可以通过电子税务局、银行门户网站、企业网上银行等渠道，以实名登录的方式进行业务授权。深圳市一安科技有限公司法定代表人郝晓杰告诉记者，他通过银行集成的H5界面，进行法定代表人或财务负责人实名认证授权后，用企业网上银行管理员的身份，登录企业网上银行，依次点击“贷款—微捷贷—业务授权申请”菜单，勾选并同意全部授权书与协议，点击“提交”即可完成申请。

深圳市税务局纳税服务处二级主任科员熊振乾提示，各个银行的授权、申请环节可能略有不同，企业可以根据银行的具体要求进行操作，如遇到操作问题，可以拨打银行电话或与附近的银行网点联系获取帮助。此外，纳税人还可以通过电子税务局进行授权。具体操作为打开电子税务局—互动中心—银税互动模块—点击“银税互动授权查询”，进入功能操作界面，发起授权。在这个环节，纳税人只需要用法定代表人的身份信息登录电子税务局，即可进入该模块进行授权。

记者了解到，经纳税人自愿授权后，税务部门及时全面地将14类多维度涉税信息加密传输至银行，且银行放贷后税务部门仍会持续更新上述信息，确保银行动态掌握企业情况，保障贷款安全。

第五步：等待银行审核

在贾海雁提交主要资产、负债项证明材料，经营收入、损益项证明材料，书面借款申请书等资料后，河南栾川民丰村镇银行风险部工作人员开始审核贷款申请。

河南栾川民丰村镇银行风险部负责人季哲斌介绍，在收到贷款请求后，银行与申请人签订征信查询授权书，对企业本身、法定代表人、实际控股人的征信情况进行查询，同时根据企业提供的相关材料进行实地核查。主要通过现场查证企业的生产工艺流程、生产规模，现场查看第一手生产数据，进行交叉验证。在此过程中，税务部门、纳税人、银行三方互动，信息共享，经纳税人授权后，税务部门将向银行提供相关资料，以简化纳税人资料报送审核程序，提高“税银贷”办理效率。

季哲斌提示，申请“税银贷”的纳税人，应依法依规开展日常涉税活动，按要求向银行信贷部门提供相关资料，配合审核查验，确保资料真实可信。这些资料可能包括：近三年财务报表及当期财务报表及报表科目明细；主要资产、负债项证明材料；经营收入、损益项证明材料；公司股权变更历史（股权转让协议）；征信报告；银行流水（最近12个月）；书面借款申请书；经营场所证明文件（如土地证、房产证）；特种行业资质证书（如采矿证、探矿证）；安全生产许可证；取水许可证；排污许可证；环评、安评报告等资料，等待银行进行下一步审核。“银行不同，要求提供的基础资料会略有差异，纳税人应根据银行的具体规定准备相关资料。”季哲斌说。

实地查验后，银行客户经理将会整理纳税人经营状况相关资料，提交至授信审批岗进行审批，最后经信贷审核委员会审核通过后，完成贷款申请核查工作。

第六步：成功获得贷款

在审核工作完成后，银行将在1个工作日内，为符合授信条件的纳税人设立贷款账户，进行放款。经过信用等级修复，贷款申请和审核，贾海雁成功拿到了银行的贷款授信，标志着小虾友火锅烧烤店的“税银贷”之旅接近了尾声。拿到30万元的贷款后，贾海雁充满信心：“有了这笔资金，我这个小店就能尽快整修完毕，力争赶上秋季餐饮消费高峰，我有信心把这个店经营得越来越好！”

记者了解到，如果是纳税信用等级良好的纳税人，通过“税银互动”办理贷款的时间会更快、流程会更加简便。作为纳税信用A级的纳税人，深圳市一安科技有限公司仅用1天时间就完成了一个全新客户从开户、准入、评级、授信和放贷的全流程环节。

“收到贷款不是终点，企业后续还需要保持优秀的纳税信用等级。”栾川县税务局党委委员、副局长许朝霞提示，企业在日常经营中持续关注纳税申报的及时性、准确性，避免留下不良纳税记录，否则会影响后续的贷款。

（参与本文采写的还有：李志瑜、张聪颖、赵冲、王巍、刘全、马敬、张笑菲、杨述伟）