近日，澳大利亚总理安东尼·阿尔巴尼斯宣布，将不再实施前政府制定的个税减税计划的第三阶段政策，转而提出一项新的个税改革计划，旨在让更多中低收入者从改革中获益，从而应对居高不下的物价。

减税方向变为照顾中低收入者

近年来，澳大利亚民众普遍面临高通胀带来的压力。澳大利亚联邦储备银行一名高级官员日前表示，当前澳大利亚通货膨胀率仍然很高，预计到2025年才能降到目标范围内。

1月25日，澳大利亚总理办公室宣布，阿尔巴尼斯政府将取消上届政府2018年减税计划中自2024年7月1日起实施的第三阶段税收政策，转而实施新的减税政策。

根据阿尔巴尼斯政府拟提交议会的立法建议案，澳大利亚个人所得税纳税人从今年7月1日起将按照以下税率纳税：年应纳税所得额不超过18200澳元（1美元约合1.53澳元）的，税率为0；18201澳元～45000澳元的部分，税率为16%；45001澳元～135000澳元的部分，税率为30%；135001澳元～190000澳元的部分，税率为37%；高于190000澳元的部分，税率为45%。

相较目前实施的个人所得税制度，阿尔巴尼斯政府的个税新政将除零税率以外的最低一档税率从19%降至16%，32.5%的一档税率降至30%，另外两档税率不变，但其起点分别调高了15000澳元和10000澳元。

阿尔巴尼斯对此表示，上届政府减税计划第三阶段税收政策主要利好高收入者，中低收入者几乎得不到实惠。他说：“由于澳大利亚民众面临着巨大通胀压力，政府将确保全体纳税人都能享受税收减免，中低收入群体将因此受益。”

上届政府减税计划“夭折”早已埋下伏笔

除了民众生活成本上升外，阿尔巴尼斯领导的工党政府的税收政策主张与上届政府存在较大差异，也是此次减税计划改变的重要原因。

2018年6月，澳大利亚联邦议会通过了一项大规模个人所得税减税计划，减税总额高达1440亿澳元。

在此之前，澳大利亚原有个人所得税制度有0税率、19%、32.5%、37%和45%一共5档税率。按照2018年减税计划，个人所得税改革将分三个阶段逐步推进，时间跨度长达7年。第一阶段，对每位纳税人每年给予一定的个税抵免额，从2018纳税年度开始持续4年，可享受此优惠政策的是年应纳税所得额低于125333澳元的中低收入者。第二阶段，从2018年7月1日起，适用32.5%税率的应纳税所得额区间上限提高到90000澳元。第三阶段，从2024年7月1日起，废除37%这档税率，将32.5%的税率对应的应纳税所得额区间上限上提至20万澳元，收入在20万澳元以上的适用45%的税率。如果改革成功的话，32.5%的税率将成为适用范围最大的税率。

时任澳大利亚财政部部长莫里森称：“新政实施后，劳动者可以尽情地去抓住更多的机会，参与更多的工作，得到更多的报酬，而不必担心遭受所谓的税收‘惩罚’。”

这项个税改革计划一出，曾在澳大利亚国内引发强烈争议。有人认为澳政府无法负担第三阶段计划带来的税收减少，有人希望将减税的1440亿澳元用于投资公立医院、公立学校及基础设施建设。当时还是在野党的工党认同计划中给予中低收入群体税收抵免的内容，但反对第三阶段的内容。工党主张对高收入者多征税，对低收入者少征税，并通过转移支付缩小社会贫富差距。

2018年6月，时任工党领导人比尔·肖顿就曾表示，减免个税是在国家信用卡上开了一张1440亿澳元的支票，最主要的受益群体还是最富裕的那20%人口。

个税改革引发澳各界广泛关注

悉尼大学商学院金融学副教授苏米·阿赫塔尔认为，取消37%这档税率后，年应纳税所得额在12万～18万澳元的人群获益良多，年应纳税所得额超过20万澳元的人群也会受益。

澳洲国立大学社会政策研究中心的专家本·菲利普斯表示：“减税计划的改变意味着几乎每位澳大利亚的纳税人都将得到税收减免。”他举例道，年应纳税所得额为13.5万澳元的纳税人，实际税率将降低2.8个百分点，而根据上届政府的减税政策，实际税率只能降低2.2个百分点。年应纳税所得额为20万澳元的纳税人，根据上届政府的减税政策，实际税率将降低4.5个百分点，现在实际税率只降低2.3个百分点。

除了对缩小社会贫富差距的乐观看法，不少专家担心改革计划的变动可能增加预算支出并加剧通货膨胀。德勤经济咨询公司合伙人斯蒂芬·史密斯称，此举将在2024—2025年度增加预算支出45.6亿澳元。安保资本投资公司高级经济学家穆西纳认为，为中低收入家庭提供更大规模的减税会提升他们的消费能力，可能继续刺激通胀率上升。

澳大利亚统计局数据显示，澳大利亚人口在2024年1月已经突破2700万，比预测的时间提前18年。人口迅速增加，导致澳大利亚基础设施建设不足的问题越来越突出。近年来，澳大利亚物价不断上涨，人们生活日益困难，阿尔巴尼斯政府也遭到不少批评。对中低收入群体减税，可以视为其挽救支持率的重要举措。然而，从某种程度上来说，这只是一种“头痛医头”的行为，并不能从根源上解决问题。

之所以澳大利亚国内对个人所得税改革如此关注，与该国财政对个税收入的过度依赖有关。澳大利亚财政部于2023年8月发布的报告显示，个人所得税在澳政府税收收入中的占比已经达到50.5%，预计今后这一比例还将继续攀升。减少个税收入会加重政府财政负担，且随着该国老龄化程度加重，工薪阶层个人所得税压力也将进一步加大。

2月6日上午，自由党与工党就新的第三阶段减税方案达成一致，意味着新方案将在议会中进一步推进。