近日，澳大利亚税务局在其官网上公布了组合式小微企业税费支持政策汇编，并计划定期更新内容，进一步优化税收营商环境，支持小微企业发展。

此次组合式小微企业税费支持政策汇编主要包含三方面内容：小微企业涉税事项目录清单，涉及小微企业纳税人涉税事项知识解析、涉税金额计算方式和流程介绍，以及其他支持与服务说明等内容；小微企业涉税事项办理指南，帮助小微企业纳税人详细了解相关涉税政策；小微企业办税指引工具手册，用案例的形式讲解小微企业纳税人办税流程。

优化科技手段服务小微企业

根据澳大利亚税务局公布的数据，在2021年—2022年，澳大利亚境内的450万小微企业为本国经济贡献了超过8560亿澳元的收入，提供了超过600万个就业机会。为了促进小微企业发展，长期以来，澳大利亚税务局致力于打造高效便捷的小微企业纳税服务。

早在2013年，澳大利亚税务局就在其官网上开设了“小微企业纳税服务”专题，经过这些年的不断优化和拓展功能，目前澳大利亚小微企业纳税人可以通过该官网系统在线体验多种纳税服务。例如，小微企业纳税人可以通过使用系统中“我的扣除”工具即时享受申报便利，实现线上即时上传并提交相关涉税扣除记录的信息及凭证。同时，官网系统还为小微企业纳税人提供自动算税服务，涵盖简易计税项目、预扣预缴税款项目、所得税税款项目、医疗保险税费计征等。

在优化线上服务的同时，澳大利亚税务局也为小微企业开发了移动终端应用程序。小微企业纳税人通过移动终端应用程序登录“小微企业税收服务”栏目后，只需在搜索栏中输入关键字，即可获得所需涉税资料。该应用程序还提供了虚拟助理服务，当虚拟助理无法准确解答时，也可以转为人工咨询服务，系统将直接转接到税务部门值班人员沟通。

在完善涉税信息推送方面，澳大利亚税务局实现多元化涉税信息推送，除提供传统的文字材料以外，小微企业纳税人还可以观看视频，了解有关涉税事项。同时，澳大利亚税务局还不定期举办小微企业网络研讨会，由经验丰富的税务部门工作人员主持，小微企业纳税人可以在线提问，有专人答疑解惑。

持续推出针对小微企业的税收优惠政策

近年来，澳大利亚税务局在支持小微企业发展方面，一方面通过丰富的税前扣除项目，对符合条件的小微企业进行税收减免，减轻企业资金压力；另一方面通过出台系列税收优惠政策，引导小微企业增强发展动力。

根据澳大利亚税务局规定，非应税收入无需进行纳税申报，例如非经营性收入、礼物、遗产、借款等。除了上述非应税收入无需申报的情况外，澳大利亚税务局还规定了不征税且非免税收入项目（指既不用缴税，也不属于申报中“免税收入”的一类收入），对于被视为不征税且非免税收入的自然灾害补偿款、供水基础设施改善金等，小微企业纳税人可以不对其进行申报纳税。

事实上，针对小微企业的企业所得税税率，澳大利亚税务局也出台了相应的优惠政策。按一般规定，澳大利亚企业应按30%税率缴纳企业所得税，但是对于年收入不超过5000万澳元的小微企业，其企业所得税税率则降低至25%。

为了进一步增强小微企业发展后劲，2023年6月，澳大利亚税务局启动了“技能和培训促进计划”，鼓励小微企业为其员工提供在职培训和技能提升。该计划规定，对于年营业额少于5000万澳元的小微企业，在2024年6月30日前，其为员工支付的符合条件的外部培训支出，可以享受20%的加计扣除。例如，在政策规定时间内，如果小微企业为员工支付1000澳元作为外部培训费用，则该企业不仅能够将这1000澳元全额扣除，还可在税前加计扣除200澳元，共计可税前扣除1200澳元。

在此之前，澳大利亚税务局还推出了一项“技术投资促进计划”，以支持小微企业的数字化运营，从而提高小微企业生产运营效率。根据该计划，对于年营业额少于5000万澳元的小微企业，在2022年3月29日至2023年6月30日期间，符合条件的数字化运营支出，以及在这之间投入使用于应税项目的资产折旧，在计算应纳税所得额时，可予以20%的加计扣除。

近几年，澳大利亚一些媒体曾指责税务部门存在轻视和不公正对待小微企业的现象，澳大利亚税务局也一直在试图改变这种形象，推出的一系列举措也展现了其对小微企业的关注和支持态度。