及时响应和解决纳税人缴费人在享受政策过程中遇到的问题和困难，进一步完善税费服务诉求解决机制；聚焦科技创新与制造业，针对执行中的薄弱环节制定更为有力的政策供给；注重结构性减税降费政策与其他财政政策手段的相互配合；持续跟踪政策执行情况，及时调整和优化，强化政策执行的效率和效果。

《政府工作报告》提出落实好结构性减税降费政策。结构性减税降费更具针对性和精准度，不仅有助于减轻企业负担、激发市场活力，还有利于优化产业结构、提升经济效率，并在稳定宏观税负的同时优化税制结构。在新一轮财税体制改革背景下，落实好结构性减税降费政策，对于促进经济社会高质量发展具有深远意义。

以人为本，

着力增强政策的可及性

减税降费，一方面使经营主体更加活跃，另一方面有助于进一步改善民生福祉。增强结构性减税降费政策的可及性要始终秉持“以人为本”的服务理念，主动寻求并积极接受社会各界的意见建议，不断改进工作方法和服务方式，及时响应和解决纳税人缴费人在享受政策过程中遇到的问题和困难，进一步完善税费服务诉求解决机制，创造更加公平、透明、便利的税收营商环境。不断优化税费服务流程，降低办税成本，提高办税效率。通过设立专门服务窗口、开通热线电话等方式，为纳税人缴费人提供便捷、高效的服务体验。

持续健全税费政策标签体系，进一步深化“政策找人”工作机制，依托信息化技术拓展“自动算税”智慧路径，确保政策红利能够直达快享，同时加强监管，利用法治化手段从严从快打击违规享受或恶意骗取税费优惠行为，防止政策红利被违规获取或滥用，确保政策红利公平分配。

保持政策的连续性和稳定性是提升政策实施效果的关键。频繁的政策变动会削弱政策的可信度和效果，扰乱市场预期，影响企业的生产经营规划。必须坚持“稳中求进”的政策原则，避免政策的急剧变化，以确保纳税人缴费人能持续、稳定地受益于政策，从而有效提升减税降费政策的可及性，推动经济持续健康发展和社会公平实现。

精准发力，

着力增强政策的针对性

与全面、大规模的减税降费或有增有减的税负调整不同，结构性减税降费强调对特定领域、群体和部分税种的精准发力，以确保政策红利能够真正惠及实体经济、小微企业及科技创新等关键领域。科技创新与制造业的发展被视为经济增长的重要引擎，对于塑造新质生产力、构建现代化产业体系起着举足轻重的作用，因而成为结构性减税政策的重点倾斜方向。作为国家宏观调控的财税政策工具，结构性减税降费应聚焦于上述关键领域，深入分析政策效应，并针对执行中的薄弱环节制定更为有力的政策供给。

具体而言，既要通过税费减免等直接措施降低科技创新与制造业企业的经营成本，又要发挥政策的引导作用，缓解资金压力，激励企业加大研发投入，攻克核心技术难题。对于科技研发的税费优惠政策，应持续提升支持力度。同时，对于制造业企业，税收政策应持续给予关注与支持，助其纾困解难、提振信心。

国家税务总局数据显示，2023年，全国新增减税降费及退税缓费22289.9亿元，其中制造业、中小微企业、民营经济等均受益明显。未来应进一步加大减税降费力度，如考虑降低制造业增值税税率、增强制造业增值税留抵退税的实施力度，为专精特新企业的发展提供坚实支撑，推动制造业向高端化、智能化、绿色化的方向转型升级。此外，需不断优化科技成果转化的政策环境，积极探索并实施各类针对研发成果收益的税费优惠政策，通过政策杠杆促进产学研深度融合及科技成果高效转化，持续激发科技创新主体的活力与创造力。

协同联动，

着力增强政策的组合性

政策的组合性强调政策间、部门间的协调一致，通过打造全方位、多层次的政策“组合拳”，形成政策和部门合力效应。减税降费政策应与财税体制改革深度融合、相互促进，确保政策在推动高质量发展中发挥最大效能。在实施结构性减税降费政策时，应注重与其他财政政策手段的相互配合，加强财政补贴、财政贴息贷款、税收减免、转移支付等多种财税政策工具之间的协同，避免产生“挤出效应”和“对冲效应”，削弱政策效果。

同时，结构性减税降费政策应与货币、产业及社会政策等形成有力联动，例如加强与碳减排支持工具、绿色信贷等货币政策工具的协同，通过降低融资成本等方式进一步减轻企业负担，引导财政与金融资源共同支持中小微企业、科技创新及绿色发展等关键领域，充分发挥政策的“互补效应”和“乘数效应”。

为实现政策的最佳效果，多部门间的协作与信息共享至关重要。税务、财政、金融、科技、工信及市监等部门应建立高效的信息交流平台与工作机制，确保数据共享、业务协同及政策衔接的顺畅进行。税务部门在与地方政府的沟通中应发挥积极作用，确保结构性减税降费政策在地方层面得到切实执行，并严防通过增加收费等来弥补税收减少的行为，保障减税降费政策的真实有效。

此外，结构性减税降费政策应与新一轮财税体制改革紧密结合。通过降低部分税种税率、扩大税收优惠范围及简化税种等措施，既优化税制结构以降低企业税收遵从成本，又确保改革成果与政策效果的双重实现。

有效监管，

着力增强政策的科学性

结构性减税降费政策既要积极发力，确保政策能够精准有效地支持目标领域和群体，也要把握发力效果，持续跟踪政策执行情况，及时调整和优化政策措施，强化政策执行的效率和效果，不断完善政策设计、实施、监管和评估机制，提高决策科学化水平，确保结构性减税降费政策能够真正落到实处、发挥实效、造福于民。

应强化政策评估和反馈，建立健全结构性减税降费政策评估机制，完善减税降费统计核算体系，找准政策落实薄弱环节，强化政策风险评估。建立健全结构性减税降费政策反馈机制，及时收集纳税人缴费人对政策实施情况的反馈意见，强化政策效应评估。利用好评估和反馈机制，评估政策对象的获得感，评估政策的投入产出比，评估财政的可持续支撑能力，并根据评估结果有针对性地及时调整完善相关税费政策，形成一个从政策制定到执行、初步评估、调整完善、深度评估再到进一步完善的良性循环，推动结构性减税降费政策不断适应经济社会发展需要，实现政策效应的最大化。

［谭建淋系国家税务总局税务干部学院（长沙）副教授，易澳妮系国家税务总局税务干部学院（长沙）讲师］