涉税专业服务机构要获得良好的信用评价，在规范经营管理的同时，还应注意避免容易导致信用失分的情况，多在加分事项上努力。

《国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》提出，促进涉税专业服务行业健康发展。近日，为贯彻落实国家税务总局关于税务师行业要加强行业诚信道德建设的工作部署，中国注册税务师协会组织税务师行业开展全员签署《诚信执业承诺书》活动。国家税务总局深圳市税务局风险管理部门工作人员表示，涉税专业服务机构在追求诚信执业的过程中，应加强纳税信用管理制度学习，努力获得良好的信用评价。

涉税专业服务信用评价的决定因素

涉税专业服务机构是税务机关与纳税人之间的重要桥梁，不仅可以有效推动国家税费优惠政策和税务机关的便民办税服务举措直达经营主体，在促进税收征管方面的作用也日益显著。为促进涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员依法诚信执业，提高税法遵从度，国家税务总局2017年12月制定了《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》，进行涉税专业服务信用管理。

根据该办法，涉税专业服务信用管理，是指税务机关对涉税专业服务机构从事涉税专业服务情况进行信用评价，对从事涉税服务人员的执业行为进行信用记录。涉税专业服务机构信用评价实行信用积分和信用等级相结合方式。从事涉税服务人员信用记录实行信用积分和执业负面记录相结合方式。

涉税专业服务机构信用积分，是税务机关依托涉税专业服务管理信息库采集信用指标信息，由全国涉税专业服务信用信息平台按照《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》对采集的信用信息进行计算处理，自动生成。涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按月公告，下一个评价周期重新积分。评价周期为每年1月1日至12月31日。

省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。

涉税专业服务机构信用（缩写为TSC）按照从高到低顺序分为五级，信用积分分别为400分以上、300分以上不满400分、200分以上不满300分、100分以上不满200分、不满100分。五级TSC共涉及9个一级指标，分别为上一评价周期信用情况、委托人纳税信用、纳税人和税务机关评价、实名办税、业务规模、服务质量、业务信息质量、行业自律、人员信用。

避免常见涉税专业服务信用失分情况

据了解，在日常管理中，一些涉税专业服务机构常因以下原因造成信用失分的情况：

一是基本信息报送不及时。

《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务监管办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第13号）第八条规定，涉税专业服务机构应当向税务机关提供机构和从事涉税服务人员的姓名等实名信息。《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第49号）第一条规定，涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。基本信息发生变更的，应当自变更之日起30日内向主管税务机关报送该表。涉税专业服务机构暂时停止提供涉税专业服务的，应当于完成或终止全部涉税专业服务协议后向主管税务机关报送该表；恢复提供涉税专业服务的，应当于恢复后首次提供涉税专业服务前向主管税务机关报送该表。

但在日常管理中，存在一些涉税专业服务机构由于人员变动或管理不当而未及时报送涉税专业服务信息的情况。例如，深圳市罗湖区的H税务师事务所前不久发生人员变动，但未及时进行人员信息变更，导致其在变更信息的30日内未及时准确报送机构人员实名信息，导致信用失分。

二是年报报送不及时。

根据国家税务总局公告2017年第13号第九条、国家税务总局公告2017年第49号第二条等规定，涉税专业服务机构应当于每年3月31日前，以年度报告形式向税务机关报送上一年度从事涉税专业服务的总体情况。根据《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》（2017年12月26日国家税务总局公告2017年第48号发布，2019年12月27日《国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》修正）及其附件《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》，逾期报送扣10分，未报送扣30分。

但在日常管理中，一些涉税专业服务机构存在逾期报送，甚至不报送年度报告的情况，导致涉税专业服务信用被扣分。例如，G税务代理公司在税务机关通知的情况下未按期申报年度报告，导致信用积分被扣10分。

三是协议要素信息报送不及时。

根据《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务监管办法（试行）〉的公告》等规定，涉税专业服务机构应当于首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前、业务委托协议发生变更或者终止的应当自变更或者终止之日起30日内办理涉税专业服务协议要素信息报送。违反有关规定的，信用积分会失分。例如，F财务咨询公司存在委托协议业务，但其相关工作人员因为业务较多，嫌操作麻烦，未及时准确报送公司的涉税专业服务协议信息，导致公司信用积分失分。

抓住对涉税专业服务信用加分的事项

在避免常见的信用失分的同时，也要抓住容易获得的信用加分点。这样，即使涉税专业服务机构的信用积分失分，还可以通过加分项进行弥补。目前，涉税专业服务机构主要的信用加分项如下：

积极报送业务信息。

根据《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》及其附件《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》规定，涉税专业服务机构完成一般税务咨询、其他涉税服务业务后，单独报送一般税务咨询、其他涉税服务业务信息，每报送一份加0.5分，该指标最高分为20分。

D税务师事务所是2022年度TSC5级的涉税专业服务机构，但最近发现其目前的涉税专业服务机构信用不满400分，可能会失去TSC5级资格。经查询，该事务所近期的一般税务咨询、其他涉税服务业务信息未能及时准确报送，信用加分较往年减少，导致总体积分下滑。该事务所已准备在信用加分事项上加力。

纳税人评价。

涉税专业服务机构在完成受托代理业务后，委托人对机构提供的服务进行满意度评价，委托人评价分为“非常满意”“满意”“基本满意”“不满意”“非常不满意”五个等级，对应分值分别为20分、15分、10分、5分、0分。可见，如果涉税专业服务机构能取得委托人的好评，也会增加信用积分。

其他加分项目。

《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》及其附件《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》还规定了其他加分项目，帮助涉税专业服务机构增加信用积分。例如：接受行业自律管理，加入税务师行业协会（代理人分会）或者其他行业协会会员，并完成相关信息采集，可得25分；设立党组织并完成相关信息采集，可得5分。