运用数字手段全量化、精细化、多维度捕获纳税人开票、申报等数据，能够分析纳税人行为、寻找“有趣”现象、识别异常情况、提炼有益规律、判断未来趋势。在此基础上，税务部门可通过精细化、引导性的有效干预，达到让纳税人省事省心，为税务人减负提质，让税收宣传有感有效的目的。

让纳税人省事省心。行为实验的结果显示，意在节省税收管理成本和税收遵从成本的预填报制度能够显著改变纳税人行为。经济合作与发展组织税收征管论坛（FTA）也提出，申报数据预填是行为洞察理论的有效应用。我国正在推广全国统一规范的新电子税务局，可实现9类税费种的综合关联式申报、“一键式”简易确认，有效降低对纳税人财税专业知识的要求，提高开票申报合规化、自动化水平。通过对纳税人交易信息、开票人身份信息及其行为数据的采集，智能分析政策适用区间、预测业务办理需求，税务部门实现了自动向其推送适配的税收优惠政策、操作指引、办理链接等个性化信息，从“人找政策”转变为“政策找人”。随着智慧税务的推进，将实现信息化系统主动识别纳税人特征，为其“私人定制”专属网页和功能菜单，通过语音识别自动匹配应答等功能。

为税务人减负提质。当下，税务部门已依托税收大数据，开展纳税人标签画像工作，追踪上下游企业风险链条，挖掘风险企业“六员”及地址、电话等关系，形成“企企、人人、人企”多维关系网，快速挖掘和定位潜在犯罪团伙，大幅提高了风险防范工作质效。随着智慧税务建设的推进，数字化赋能带来的减负提质将更加明显。例如，FTA提出“接触点前移”“规则内嵌”等理念，将税收征管算法、规则等嵌入纳税人的原生系统，使企业从完成业务交易，到将相关交易信息转换为发票等票据凭证、纳税申报或代扣代缴数据，实现完全的自动化、智能化。在这种理念下，税务人员可以将人工经验提炼为规则、算法并嵌入征管流程，用“机器审核”代替“人工判断”，减少重复性、机械性、事务性工作，以“算力”换“人力”，有效释放基层人力资源。

让税收宣传有感有效。爱尔兰税务局将纳税人收到信息之后的响应情况，分为徒劳无用，即无论联络与否都不愿响应；请勿打扰，即因被联络而不愿响应；值得一试，即因为被联络而愿响应；板上钉钉，即无论联络与否都愿响应等类别，并对推送信息持续跟踪，实现“推送成功不打扰，推送失败再服务”。通过分类提供精准度更高的个性化服务，让纳税人更有获得感。随着智慧税务建设的推进，我国税务部门也可以尝试根据人员身份、特定行业类别或开受票方等维度对纳税人进行有效区分，精准推送可视答疑链接、投放短视频等，实现“随时随地看、边看边操作”。

（作者单位：国家税务总局广州市税务局）