【新闻回放】前不久，国家税务总局公布了多起税案。其中，安徽大渝智能科技有限公司通过虚构研发项目、虚报研发费用等手段，偷税104万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该企业依法追缴少缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计180万元。

在现实生活中，经常可以看到这样的场景：有人为节省几分钟时间闯红灯，结果与他人发生交通事故；有人违章停车几分钟，罚单就“找上门”；有人无视警示到野河游泳，结果一命呜呼……对很多人来说，是否遵守法律法规和公序良俗，也许就在一念之间。规则就在身边，违规很可能就在瞬间。对于企业来说，与其被动补税，不如主动遵从税法。

笔者长期在基层税务部门任职，从事过纳税服务、税收征管、税务稽查等多个岗位的工作，对企业的遵从情况有着比较深入的了解。拉长时间轴来看，注重税务合规的纳税人，往往重视规则，也善用规则，甚至有企业将税收遵从纳入企业发展战略，实现了税务管理目标与企业发展目标的高度统一。令笔者印象深刻的是，漯河市一家企业在推动公司上市过程中，主动邀请税务部门对其开展税务风险评估，以便于及时防范潜在税务风险。由于该公司在日常管理中一直比较重视税务管理，经过税务部门评估，企业税务健康状况为“优”，最终顺利上市。

然而，也有部分企业只是把税务管理作为企业财务管理的一个“子项”处理，忽视税务合规的事前性、违规的偶然性，在税务风险的识别、分析、防范和应对上投入不足，税务风险频发，影响了企业的健康发展。还有一些企业虽然意识到了税务合规管理的重要性，却因畏惧其复杂性，采取“掩耳盗铃”的方式，重生产销售、轻税务合规，最终因税务风险遭遇重大经济损失和声誉损害。近期，漯河市一家装备制造企业就因财务人员疏忽，未按时进行纳税申报、逾期缴纳税款，导致纳税信用等级被评为B级。由于纳税信用不符合A级标准，该企业在参加一项重要招标时失败，错失订单，给企业造成了很大损失。

制造业是实体经济的基础，也是建设现代化产业体系的重要领域。对于制造业企业来说，严格遵从税法，有效控制税务风险，不仅关乎自身的健康发展，而且关乎整个行业乃至实体经济的可持续发展。因此，制造业企业在税务风险管理上的一个重要目标，就是通过一系列理念创新和制度建设，将遵从税法的理念贯穿企业生产、经营全过程，体现在企业税务管理的每个细节，从源头上减少甚至消除不遵从税法的“一念之差”。

——坚持底线思维，增强税法遵从意愿。总体上看，我国制造业正处于一个转型升级、体系重塑、由大变强的关键阶段。近年来，制造业逐渐成为税收增长的主要驱动力。对制造业企业来说，在税收贡献持续增加的情况下，如果税法遵从出现了问题，将给人留下“管理粗放”的直观印象。因此，在我国制造业由大变强发展的进程中，面对复杂的国际环境和发展不平衡、不充分的问题，制造业企业需要持续增强税法遵从意愿，强化遵从税法的内生动力，变“要我遵从”为“我要遵从”。面对因税务违规操作可能带来的好处，“不以利大而违之”；面对税务部门暂时尚未监管到位的税务风险，“不以险小而忽之”。

——构建多重保障，提升税法遵从能力。企业作为经营主体，其生产经营的最终目的，是获得盈利、实现可持续生存和发展。对企业来说，在持续增强税法遵从意愿的同时，还需要全面提升税法遵从能力，实现业、财、税、管高度融合，一体化推进，构建科学、规范的企业治理体系。一方面，企业应该将税务合规作为一项战略性内容，列入企业长期发展战略中统筹推进；另一方面，通过完善企业内控制度建设，将重要涉税事项和可能涉及税务风险的重大项目，全部纳入企业管理层决策范畴；同时，强化对“偶发性”税务风险的集中研究，分析其产生的深层次原因，并建立有效防范措施。

——关注数智转型，打造税法遵从形象。企业的税法遵从意愿和税法遵从能力，会共同勾勒出企业遵从税法的形象。在人们的印象中，那些既有较强税法遵从意愿，又有较强税法遵从能力的企业，往往能给人留下“重视税务合规”的印象。近年来，随着企业管理数字化转型的加快，不少企业开始重视税务管理的数智化转型，一个典型的成功转型案例，给人一种智能管理税务风险的“高级感”。因此，企业需要借助大数据、人工智能等先进技术，坚持目标导向和问题导向，注重向成熟企业“取经”，提前布局税务管理数智化转型，以全新的企业税务形象，迎接税务管理全面数字化时代的到来。

（作者系国家税务总局漯河市税务局党委书记、局长）