前不久，国家税务总局湖州市税务局举办“税链通”助推大企业合规建设推进会，与中国银行湖州市分行签署共助企业链式发展合作备忘录。据介绍，本次合作是湖州税务部门引导企业增强税收遵从意识的新探索，主要以大企业为核心，将合规遵从理念从总部企业辐射至成员企业，从链主企业延伸至上下游企业，进而推动全产业链企业共同合规发展。“处于湖州市‘合规遵从链’的企业可以更好地享受‘税收+金融’增值服务。”湖州市税务局第一税务分局局长余俐说。

探索建设税收合规遵从梯队

企业只有依法合规经营，才能行稳致远。2022年，国务院国资委发布《中央企业合规管理办法》，要求央企结合实际设立首席合规官，并针对税务管理、数据保护等重点领域，以及合规风险较高的业务，制定合规管理具体制度或者专项指南，进一步强调了税务合规的重要性。

浙江省税务局第一税务分局主要负责人介绍，2023年12月，浙江省税务局按照省委省政府编制通用性专项合规指引的工作要求，发布《浙江省企业涉税事项合规管理专项指引（试行）》（以下简称《指引》）。《指引》明确，企业可依据自身规模、产业特性和主要风险来源等情况，按照依法依规、全面覆盖、责任到人、风险可控、监督有效的原则，建立健全涉税事项合规管理制度。主管税务机关在其职责范围内，指导、督促、帮助企业开展涉税事项合规管理工作。

湖州税务部门结合当地实际情况，探索建设税收合规遵从梯队。据了解，处于第一梯队的企业，是与税务部门签订《税收遵从合作协议》的企业，这类企业多为千户集团企业，税收遵从意识强、企业税务内控机制相对健全有效，可以适用“总对总”联系模式，享受税收事先裁定等个性化服务。处于第二梯队的企业，多为省市列名大企业或重点企业。这些企业具有一定的税收遵从意识，但是遵从能力方面仍有提高空间，可以看作《税收遵从合作协议》签约后备企业。据了解，本着“互信、互助、互廉、互评”的原则，湖州税务部门与这类企业签订了“美丽公约”——税企双方共同努力，实现企业涉税事项合规遵从管理能力再提升的目标。目前，泰普森实业、欧诗漫生物等6家企业已与湖州市税务局签订“美丽公约”。

“合规遵从链”扩围至中小企业

余俐分析，大企业通常是链主企业，在税务合规建设上有充足的人力、物力和财力保障，专业化管理能力相对较强，具有一定的示范引领作用。而中小企业的投入和产出更容易衡量，在税务合规建设方面具有成本优势和试错空间，便于打造可复制的税务合规管理模式。因此，湖州税务部门决定增加合规遵从梯队级次，以全市20家合规遵从大企业为核心，将合规遵从建设从总部辐射至成员企业，从链主企业辐射到产业链上下游企业，逐步形成“合规遵从链”。

“根据与中国银行湖州市分行签署的合作备忘录，符合条件的中小企业可纳入‘合规遵从链’，并获得专项授信额度。”余俐介绍，湖州税务部门优先将合金特材、物流装备等重点产业链上纳税信用等级为A级、B级和M级的中小企业作为合规遵从内控评价对象，依托“内控评价—重大事项汇报—年度自查—内控优化”流程，形成合规遵从闭环管理。同时，通过实施信任管理、增值服务和正向激励举措，强化合规遵从结果运用，不断提升重点产业链企业的税收遵从度。对于纳税信用等级较低、税务合规遵从意识不强的企业，税务部门通过引导、辅导以及督导的方式，帮助企业完善税务风险内控体系，降低日常涉税风险，进而提高产业链整体的税务合规遵从水平。

2022年成立的小微企业嘉合（湖州）高分子材料有限公司，是“税链通”增值服务项目的受益者之一。前段时间，该企业成功取得了中国银行湖州市分行提供的1000万元贷款，资金周转压力得以有效缓解。企业法定代表人何铭浩告诉记者，久盛电气股份有限公司是他们所处产业链的“链主企业”，该公司与湖州市税务局签署了《税收遵从合作协议》，在交易中十分重视合规处理涉税事项。作为久盛电气的上游企业，嘉合（湖州）高分子材料有限公司也很注重税务处理的规范性，被纳入“合规遵从链”并享受了“税收+金融”增值服务。“最近，我们收到了税务部门推送的合规遵从建议书，将结合建议书内容进一步提高企业税务管理水平。”何铭浩说。

形成大中小企业合规发展新生态

湖州市税务局局长边宏庆结合湖州税务部门实践分析，在企业税务合规遵从建设过程中，有必要发挥好大企业的示范和带头作用，进而共建大中小企业相互依存、相互促进的企业合规发展新生态。具体来看，税务部门应当做好三方面工作。

——夯实合规遵从评价基础。评价企业合规遵从水平，是建设税收合规遵从梯队的重要工作。税务部门可以结合税务风险管理工作，结合集团企业特点和行业特点形成税源监控指标模型，并以此为基础建立并完善对大企业涉税事项合规管理的评价体系，加强对评价结果的综合运用及合规企业的评价管理。按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别、不同合规水平的企业实施分类服务、分级管理。

——强化合规遵从数据运用。在评价企业合规遵从水平的过程中，离不开对数据的有效运用。税务部门可以借助信息化手段，多维度、多层级归集合规大企业的内部涉税数据、外部门共享数据、社会公开数据，并将数据归集和分析工作不断延伸至其成员企业、产业链上下游企业，构建开放共享、有序利用的合规企业数据资源体系，既为“合规遵从链”建设奠定数据基础，也为税务部门开展风险管理、经济分析等工作提供数据支持。

——用好合规遵从定制服务。2023年以来，湖州税务部门积极与经信、金融、科技等部门合作推出各类“税收+”服务，具有税收合规遵从意识和能力的企业可以在融资、人才引进、项目审批等方面获得更多优质服务。税务部门可以进一步完善合规遵从定制服务体系，进而引导企业重视税务合规管理工作，加强自身税务合规建设。