近日，美国国内收入局在其官方网站发布《战略运营计划年度更新报告》（以下简称《更新报告》）和《战略运营计划年度更新补充报告》（以下简称《补充报告》），介绍了该局利用《通胀削减法案》拨付的专项资金，根据制定的《2023财年—2031财年战略运营计划》，在税收执法、纳税服务和数字化转型方面取得的进展，并阐述了该局未来一段时期内的重点工作。同时该局坦承，未来数字化转型仍面临资金压力。

堵塞税收漏洞初见成效

《更新报告》从打击税收欺诈、加大监管力度等方面，概括说明了实施战略运营计划第一年在税收执法方面取得的进展。

2023年9月，美国国内收入局宣布暂停处理新的员工留任税收抵免退税（一项企业支付工资享受的抵免退税）申请，以应对日益严重的税收欺诈问题。该局还与退伍军人事务部合作，共同打击专门针对美国退伍军人的税收欺诈。通过以上措施，该局已追回税款超过10亿美元。今年，美国国内收入局还将首次估算儿童税收抵免、保险费税收抵免等税收抵免的资金缺口，以遏制骗取税收抵免的行为。

2023年9月以来，美国国内收入局通过招募税务专家和使用人工智能技术等，加大了对大企业、大型合伙企业以及高收入个人的监管力度。该局向年收入超过40万美元但自2017年以来未提交个税申报表的高收入纳税人发送了共计12.5万封限期申报和缴纳税款通知。截至2024年1月，这项措施使该局成功追回税款5.2亿美元。

纳税服务有所改善

《更新报告》中提到，《通胀削减法案》中有关改进纳税服务的举措提高了美国国内收入局的服务质量。

报告中提到，2024年美国个人所得税报税季，纳税服务热线呼叫平均等待时间从两年前的28分钟减至3分钟，通过增加回拨选项，为纳税人节省140万个小时的等待时间。报税季期间，美国242个纳税人援助中心推出夜间服务，70多个纳税人援助中心还推出了周六服务。

今年1月，美国国内收入局实施“简化通知”计划，审查并重新设计了31项涉税通知，方便纳税人理解税务部门的意图并采取相应行动。今年3月，该局向公众推出免费直接报税试点项目，截至今年4月20日，纳税人通过“免费直接申报”系统提交了14万份申报表，超出了原先设定的10万名纳税人参与试点的目标。

《通胀削减法案》中有不少涉及新能源汽车的税收优惠政策，为落实相关税收优惠，美国国内收入局2023年11月推出新能源税收抵免在线工具，简化了新能源汽车销售的税务处理流程。截至今年4月1日，1.25万家新能源汽车经销商在新能源税收抵免在线工具成功注册，725个实体用户已注册了近5万个设施和财产用于选择性付款或转让新能源税收抵免。

数字化转型基础逐步夯实

美国国内收入局纳税服务和税收执法工作的改进，都需要在技术、基础设施和人才队伍建设上投入大量资金。为此，该局通过强化在线服务、升级信息技术系统等推动税收数字化转型。

《更新报告》指出，美国国内收入局推出了营业税账户，该账户适用于小企业主、合伙企业的个人合伙人、公司的个人股东以及拥有雇主识别号的个体工商户，用户登录账户可以查看数字通知和信件，方便小企业主和个体经营者管理其税务事宜。该局还在今年2月更新了“我的退税在哪里”工具，纳税人可以更方便地查询到自己的税务状态，减少拨打纳税服务热线的次数。2024年个人所得税报税季，“我的退税在哪里”工具使用率增加了近30%。

除了提升纳税服务的数字化水平，美国国内收入局还对信息技术系统进行升级改造，例如启用1099表格的批量归档、更换使用数十年的邮件分拣机、新增高性能数字化扫描设备、更新员工老旧办公设备等等。

资金缺口或致转型后劲不足

虽然《通胀削减法案》为美国国内收入局提供了数百亿美元的专项资金，该局利用这些资金支持也取得了一些进展，但多年来资金不足仍然对其服务水平和未来发展构成了挑战。

《补充报告》指出，美国国内收入局预计《通胀削减法案》提供的业务系统现代化资金将在2026财年用完，目前的纳税服务热线接通率在2026年报税季之后将无法保证。2024年个人所得税报税季，该局纳税服务热线接通率为88%，同一指标在2026年报税季可能回落至30%。资金不足还将影响税收业务系统功能使用，美国国内收入局预计由于资金耗尽，到2026财年纳税人可能无法看到最新的账户信息，税收业务系统可能由于网络和云工作中断而面临更多的故障和网络攻击风险。

对此，美国国内收入局表示将继续致力于提高资金利用效率。为避免出现资金断崖，美国政府在2025财年预算案中提出了一项解决方案，将《通胀削减法案》对美国国内收入局的资金支持延长至2034年，在未来10年预算中向该局提供1040亿美元额外资金。