近日，美国国内收入局电子税务管理咨询委员会（以下简称委员会）发布《2024财年年度报告》（以下简称报告）。围绕美国税收管理转型面临的问题和挑战，该报告共提出12项建议，其中向美国国会提出3项建议，其他9项建议均向美国国内收入局提出。这些建议涵盖优化纳税服务、促进信息共享、为税收征管和纳税人权益维护提供资金支持等内容。

提升数字服务效率和安全性

税收领域的数字化应用能够为税收征管提供帮助，也有利于保障纳税人数据安全。报告建议，美国国内收入局应围绕履行数据安全、欺诈控制和执法的基本职责等，改进应用程序编程接口工作。

利用应用程序编程接口，美国国内收入局能够实现系统之间的高效数据交互，实时获取、更新和分享纳税人信息。这不仅有助于更有效地监测和分析纳税人行为，还能提供更加个性化和精准的税务服务，从而打击税收欺诈，提高准确性、安全性和效率，改善纳税人的体验。

报告还建议开发更安全的个人识别码。目前，美国纳税人在电子申报时需使用自选个人识别码或代理人个人识别码进行身份验证并报送申报资料。自选个人识别码即纳税人可以自己选择一个便于记忆的个人识别码，以便用于提交电子申报或访问其税务信息。尽管采用自选个人识别码的方法被广泛使用，但其安全隐患和操作复杂性时常导致申报问题，影响纳税人体验。因此，委员会建议美国国内收入局开发一种更安全、更高效的电子申报个人识别码，以提升纳税人的申报体验和信息安全。

进一步整合和优化电子申报系统

报告指出，在美国，根据不同申报信息，纳税人需要登录多个系统进行操作，包括电子申报信息系统、平价医疗法案信息申报系统和信息申报接收系统，这导致申报流程的复杂和混乱，并增加了技术部门的数据归集和分类维护成本。

针对这些问题，报告建议，美国国内收入局应尝试建立统一的门户网站，提供单一的访问点供纳税人申报和访问。通过逐步停用电子申报信息系统和制定平价医疗法案信息申报系统日落项目计划，将这两个系统的功能整合到信息申报接收系统中，以减轻纳税人的负担。这也将优化美国国内收入局的信息基础设施，使宝贵的资源用于改善纳税人体验和提高征管效率，同时保持涉税信息的可靠性和安全性。

加强对数据的审核以及对涉税专业服务人员的管理

针对美国当前普遍存在的涉税专业服务人员失误导致错误纳税申报等情况，报告建议，应当通过技术改进、有效监管和提供资金等支持，提高涉税专业服务人员的水平，促进税收征管的有序进行。

报告指出，为了提高接收申报数据的准确性和完整性，在数据输入、处理和存储的每一个环节，都必须有严格的验证措施。通过研究并确保所有电子申报平台的数据验证规则一致性，将进一步减少需要人工干预的申报数量，同时防止数据被篡改或误用。例如，美国国内收入局可以引入先进的数据分析工具，对纳税人提交的信息进行实时核验，比对历史数据和其他相关信息，以验证其真实性和准确性。

报告认为，鉴于数据泄露、身份窃取和欺诈等不断演变的网络安全风险，规范税务代理申报人员的行为对于维护税收征管的公正和效率至关重要。委员会在报告中建议国会赋予美国国内收入局更大的权力，以制定和实施针对非持证税务申报人员的行为规范。这包括确保他们拥有必要的税务知识和技能，并遵守数据安全和隐私保护的标准。

加强与利益相关方的税收征管合作

美国国内收入局有很多利益相关者，包括各州税务局、金融业税收合作伙伴以及其他在税收管理和合规方面的利益相关者。报告指出，提高与美国国内收入局业务实践相关的信息透明度和共享度，将使税收数据得到更有效应用，增强执法机关的分析能力，帮助各州更好实现税收合规，从而改善全国范围的税收征管。

美国国内收入局与各州税务局、金融行业税务合作伙伴等众多利益相关者共同参与税收征管和合规工作。委员会建议美国国内收入局应更广泛地共享税务数据、指标、年度对比指标和季节性信息，共同探索数据共享的改进方法。美国国内收入局应通过提高信息传递的时效性，以防止数据过时，减少潜在的风险。特别是在执法行动中，美国国内收入局应当加强对涉税犯罪活动的应对。此外，美国国内收入局应提供实时数据和分析给各州税务局，及时准确地推送信息，促进各州税务局相关工作的合规化，避免因数据延误带来的影响。

报告还建议，美国国内收入局还应加强与经济合作与发展组织税收征管论坛的沟通交流，从中听取各方建议，促进问题解决，增强技术更新和税收征管。