近日，美国加利福尼亚州圣地亚哥市议会通过了一项投票决议，如果最终投票通过，将把该市的销售税提高1%，以便为基础设施和城市服务筹集资金。销售税目前是该市财政收入的第二大收入来源，占总收入的18.9％。

加州是美国销售税税率最高的州，州税率达7.25%，各市县还可以在这一税率的基础上自行调整。美国共有超过1.3万个销售税管辖区，这些司法管辖区能够在一定范围内自行设定税率，且税率经常变化，这给外国企业和美国本土企业的税务合规带来了无穷的“麻烦”。

观察到企业对销售税的不满日益高涨，日前，美国税收服务机构Alavara联合英国市场调查机构Censuswide，针对茶叶这一销售分类，对英国和美国的茶商、企业税务负责人和消费者开展市场调查。数据表明，复杂的销售税税制正在减弱企业的竞争力。从调查结果来看，如果矛盾进一步升级，企业主们或许会拿出实际行动，让茶叶撒进波士顿港口，而不是消费者的茶杯。

复杂的销售税与无处不在的处罚

美国的销售税非常复杂。通常在销售场所征收，以购买价格或服务费的百分比显示在购物凭证上，并由消费者支付，既适用于有形商品也适用于无形服务。美国销售税由州和地方政府征收，没有统一税率，每个州都制定了自己的税率和征收规则，加州、印第安纳州、密西西比州、罗得岛州和田纳西州税率位列前5。

美国与茶叶相关的税收法规数量达900种以上。但在调查中，当被问及全美不同种类的茶叶有多少种销售税时，超过半数的英国和美国企业税务负责人都认为少于600种，只有8%的美国商人给出了正确回答。有趣的是，71%的受访英国茶商认为自己“对美国的现行销售税税率充满信心，并了解最新情况”，但83%的英国茶商都曾因违反美国销售税义务而面临处罚。近一半（49%）的茶商不止一次被处罚，罚款金额从51英镑到10000英镑不等。

美国本土茶商也难以幸免。在接受调查的茶商中，76%的美国茶商因无意中违反销售税义务而面临罚款或处罚，其中60%的人被多次处罚，有些被处罚的金额甚至高达10000美元。

大部分受访的茶商称低估了美国销售税的复杂性。83%的美国茶商认为“美国税收复杂性已失控”；68%的英国茶商认为美国税收太过复杂，88%的英国商界人士敦促政府考虑降低企业销售税复杂性的方法。

值得一提的是，本次调查中，88%的美国茶商表示他们受到波士顿倾茶事件的启发——1773 年12月的一个寒冷夜晚，一群北美工人和手工业者将342箱英国茶叶倾倒入波士顿港，以抗议英国政府的税收政策。在参与调查的100名美国茶商、301名美国中小型企业的税务负责人和2000名美国消费者中，超过2/3（68%）接受调查的美国消费者认为波士顿倾茶事件是“美国历史上最重要的时刻之一”。相当数量的受访者表示他们会考虑以实际行动对复杂的茶叶销售税表示抗议，具体分析显示，36%的人考虑游行抗议，42%的人考虑游说政界人士简化税法，50%的人考虑通过法律途径对税法进行挑战。

250多年前，由税收政策引发了波士顿倾茶事件，最终点燃了独立战争的导火索。如今，美国复杂的税收政策给经商者带来了许多烦恼，而当年的解决方式在当下似乎起不了作用——把茶叶倒进港口也不会帮企业主减轻税收负担。

人工智能有望降低销售税复杂性

考虑到为遵守税务法规所花费的时间以及罚款，大西洋两岸的茶商都对税务合规感到焦虑。调查显示，美国茶商中80%的人认为税收复杂性已成为他们业务发展面临的最大负担之一。

税务合规负担也会限制业务增长。调查发现，60%的英国企业和62%的美国企业决定不进军新市场（跨州或国际市场）或不销售新产品，因为这将带来额外的税务合规负担。尤其是英国脱欧后，66%的受访英国茶商认为，美国销售税使得对美茶叶贸易比欧洲销售更加困难。对英国茶商而言，计算销售税率以及了解销售税义务是其业务面临的“主要挑战”之首。

当下，人工智能技术被越来越广泛地应用于税收领域。当被问及是否希望投资自动化或人工智能等技术，以减轻销售税和跨境税收合规方面的复杂性负担时，90%的美国茶商和85%的英国茶商表示将使用自动化或人工智能等技术手段来降低销售税的复杂性。