联合国贸易和发展会议（UNCTAD）最近发布的《2024年世界投资报告》披露，新加坡2023年吸引外来直接投资1600亿美元（约合人民币1.131万亿元），比2022年增长13%，吸引外资金额在东盟成员国中排名第一。近年来，新加坡加强国际贸易基础设施建设，打造人才引育高地，提升税收政策竞争力，完善引资政策措施，在推动全球产业链重组、提振经济发展方面取得一定成效。

构建数字基础设施，吸收技术型人才

作为全球重要的金融、服务和航运中心之一，新加坡近年来通过实施技术改造、智慧城市建设等方式持续完善海、陆、空交通体系，不断完善智慧国家及数字基础设施建设，增强与各国的连通性，助力国际贸易发展。

实施智慧国家蓝图计划。新加坡于2006年发布全球首个智慧国家蓝图——“智慧国家2015”计划，并于2014年升级为“智慧国家2025”10年计划，力求以数据整合为基础，增强政府政策前瞻性，提供优质的公共服务。例如，每5年更新升级一次陆路交通总体规划，着力拓展内部轨道交通和公交网络，推动城市交通体系更加便捷、完善、宜居。2022年成立东南亚首个结合人工智能与6G技术的实验室，开展未来通信和新技术研究，以便于汇集全球顶尖企业投资数字化业务。

打造一体化贸易平台。新加坡政府联合海关、税务等35个部门，为进出口贸易（含转口）提供集申请、申报、审核、许可、管制等全部手续为一体的24小时线上自动接收、处理、批准和反馈服务，提高进出口效率。持续完善全球贸易合作网络，并通过签署《区域全面经济伙伴关系协定》《全面与进步跨太平洋伙伴关系协定》等区域贸易协定拓展贸易伙伴关系。

除“负面清单”列举的禁止外资进入的领域外，新加坡政府对外资的运作和进入方式基本没有设限，外资企业在新加坡可以享受无差别国民待遇，由政府投资83亿新币（约合人民币415亿元）为成立不超过5年的新企业提供70%的银行担保贷款、向高科技初创企业提供3亿新币基金。新加坡还推出系列发展计划如《专业服务公司指南》，其中梳理列明了70多家专业服务公司提供的服务和联络方式，为海外企业进入新加坡提供便利服务，并将电子、石油化工、生命科学等9个行业列为长期奖励投资领域，鼓励企业在创新制造、绿色低碳等新兴领域投资与发展。

实施人才涵养计划。针对经济发展需要及自身人口状况，新加坡通过推行双语教育政策、实施“技能创前程”计划、深化产学结合、推行顶级专才准证等一系列务实管用的政策措施，增强人力资源优势。一是推行双语教育政策。明确要求国内儿童除主修英语外，还必须在小学离校考试中报考中文、马来文或泰米尔语等语言，同时可在中学时选修法、德、日等8种外文，为推动跨境贸易发展、服务外商投资营造良好的语言环境。二是实施“技能创前程”计划。2016年正式启动该项全国性技能训练运动，为在校学生、职场新人、职业中期人士、雇主等六类群体提供23个技能学习项目，以增强公民专业技能，扶持新兴产业发展。三是深化产学结合。推动新加坡世界一流大学及大专院校与IBM、劳斯莱斯、吉宝等国际头部企业建立合作伙伴关系，在人工智能、生物技术、区块链、数据分析和机器人等领域加强人才培养，并酝酿推出人工智能杰出研究奖，以吸引顶级专家在新加坡开展研究。四是推行顶级专才准证。为吸引商业、艺术、文化、体育、科技、学术和研究等各领域全球顶尖人才，于2023年推出顶级专才准证。持证人才可同时任职多家企业，就业更加灵活自由，其配偶如需在新加坡工作，仅需获得人力部同意书即可，无须另外申请工作签证。

提升税制竞争力，发展国际贸易“总部经济”

新加坡是世界上少有的税率低且税制单一的国家，税种少、税率低、税法明晰，比如企业所得税法定税率为17%、个人所得税最高税率为22%，货物和劳务税标准税率为9%，且不对资本利得、股息和遗产征税。新加坡按属地原则征税，这意味着只有在新加坡境内产生或源自新加坡的收入，或是在新加坡收到的境外汇入收入才需要在新加坡纳税。此外，新加坡的企业所得税税率相对较低，并且有一系列的税收减免和激励措施，如对新注册企业、特定行业和研发活动的税收减免等。

发展总部经济。区域/全球总部计划由新加坡经济发展局管理和负责，主要鼓励企业在新加坡设立新的业务或拓展在新加坡的业务。两项计划为区域总部提供3年—5年内15%的企业所得税优惠税率，为国际总部提供5年—20年内不高于10%的企业所得税优惠税率，以鼓励跨国公司将总部设在新加坡。

以特定税惠支持产业发展。为鼓励企业从事促进新加坡经济和科技发展的生产或服务，新加坡政府出台多项税收优惠：“先锋企业优惠计划”规定，享有先锋企业（包括制造业和服务业）称号的公司自投产之日起，5年—15年内免征企业所得税；“发展与扩张优惠计划”规定，规模达到一定程度的公司，5年—20年内其所得可享受5%—15%的企业所得税优惠；“金融行业激励计划”规定，对金融机构从事符合条件的经营活动取得的收入适用5%、10%、12%或13.5%的企业所得税优惠税率；“飞机租赁计划”规定，对飞机租赁企业来自租赁飞机或飞机发动机等的收入适用8%的企业所得税优惠税率；“海运激励计划”规定，对国际船舶企业符合条件的收入免税，对海运（船只或集装箱）租赁企业给予5年5%或10%的企业所得税优惠税率，对航运配套服务企业给予10%的优惠税率。

对于科创类产业，新加坡规定部分知识产权收入适用5%或10%的企业所得税优惠税率；2024年—2028年期间，将从事研发、注册知识产权（如专利、商标和外观设计）等企业研发支出的税前扣除比例从250%提高到400%。

鼓励中小企业国际化发展。新加坡多年前就针对新办企业设立免税计划，新公司成立后前3个年度内每年可享受20万新元减免税。准予符合条件的企业在并购时按收购成本享受200%的税前扣除，以支持中小型企业国际化发展。

世界银行发布的2024年《营商环境成熟度报告》显示，新加坡在运营效率、监管环境、公共服务方面表现卓越。美国商业杂志《CEOWORLD》发布的全球投资与营商环境排名中，新加坡多次蝉联榜首。自2013年“一带一路”倡议提出以来，中国连续9年成为新加坡最大贸易伙伴，新加坡连续11年成为中国最大新增投资来源国，截至2023年底，新加坡在华累计实际投资突破1400亿美元，而新加坡是中国海外投资的首选目的地，在新加坡注册登记的中资企业超过8500家，行业涵盖贸易、金融、航运、基础设施、物流、房地产等多个行业。

课题组组长：孙红梅

课题组副组长：燕晓春

课题组成员：国家税务总局税收科学研究所天津翻译基地 邓嵩松 马燕梅 牛丽 崔玮 康荟杰 刘畅 夏丽 张聪 李琳 吴小乔