目前，湖南省共有987个大企业集团、约2.8万户千户集团成员企业，户数不足全省经营主体的1%，但其贡献的税费收入占全省税费收入的“半壁江山”。近年来，湖南省税务局坚持以大企业需求为导向，坚持寓管理于服务，以服务促管理，探索针对性更强、覆盖面更广、作用更直接的分层级大企业税费服务产品，获得了大企业的普遍欢迎。

调研：

湖南大企业具有明显本地特点

在开展大企业税收管理的过程中，湖南税务部门通过税企座谈、实地调研、线上交流等方式，了解大企业的实际情况和涉税需求。调研发现，多数大企业成员企业层级不高，规模并不大。在湖南，年纳税额低于500万元的大企业成员企业占比达78.89%，这类企业在集团内处于政策执行环节，其对税费服务的需求偏向于基础性、频繁性的涉税业务，尤其是对最新税费政策及时推送和有效解读的需求较高。

调研还发现，大企业集团总部或区域总部集中在湖南的省会城市长沙。在湖南，大企业成员企业位于长沙的占比达85.36%，其中，大部分企业在集团内具有区域管理职责，在人力资源、财务统筹、业务指导等方面发挥承上启下的作用。这类企业的税费服务需求，偏向于专业性、复杂性的涉税事项。一方面是业务上的诉求。这类企业需要处理一些跨区域涉税事项，对统一税收政策口径、解决跨区域跨税种的涉税争议等事项的诉求较多，同时希望税务部门能常态化开展税务风险提醒，协助其进行区域内控机制建设等。另一方面是管理上的诉求。由于涉税事项较为复杂迫切，而逐级反馈等待的时间较长，因此这类企业会提出“对称式管理”的需求，希望相关事项能够得到提级处理，实现“总对总”交流。

调研结果显示，湖南行业龙头企业集中，产业链带动性强。湖南大企业主要集中在制造业、石油、金融和保险等行业，占比达42.7%。其中，百强企业主要集中在制造业，钢铁、烟草和工程机械等行业。这些行业龙头企业更多关注长远发展，在税费服务需求上偏向于战略性、发展性的涉税事项。这类企业对税收事先裁定、税收遵从协议、集团性税务安排等事项的需求较多。以税收事先裁定为例，企业在开展新兴业务、国际交易等事项的过程中，可能面临税收不确定性问题，需要通过税收事先裁定等方面，在业务开展前明确税务处理要求，进而减少涉税风险。

探索：

将税费服务产品分为三个层级

经过前期调研，湖南税务部门基于大企业特点和实际需求，将大企业税费诉求分为5类——优惠政策的落地落细、涉税事项的解答解决、办税方式的便捷便利、涉税风险的预防预控、协同发展的需要需求。2023年初，湖南税务部门以这5类诉求为基础，贯彻落实分级分类服务理念，探索为大企业提供三个层级的税费服务产品。

第一个层级，以政策确定、纾困解难为目标的服务产品。此类服务产品主要包括税企沟通、高层走访、税企沙龙、涉税诉求受理、纳税信用修复、大企业跨区域涉税事项受理、集团办税等。例如，在日常工作中，组建专业团队为大企业提供专业化、个性化服务，依托大企业办公室研究解决企业提出的复杂涉税问题，提高大企业涉税诉求的响应力度和处理效率。近两年，湖南税务部门累计解决重点企业涉税诉求1400余个，其中跨区域、复杂性涉税问题230余个；开展了1300余户次的专题税收辅导；组织近40期行业税企见面会，提供700余次现场政策支持服务。

第二个层级，以防控风险、健全内控为目标的服务产品。此类服务产品主要包含日常风险提示、健全内控机制、大企业重组涉税事项管理、大企业重大事项事先裁定等。从税务风险管理和税务合规建设的角度来看，税务部门和大企业的目标和方向是一致的，都是为了促进大企业健康、稳定、持续发展。湖南税务部门组建了一支精通财税业务的专业团队，为100余家集团企业进行税务健康体检，帮助企业全面梳理排查涉税疑点，及时防范化解潜在税务风险，完善内控建设。

第三个层级，以合作遵从、助企发展为目标的服务产品。此类服务产品主要包含税企直连、税企主题论坛、集团税收遵从整体性评价、签订税收遵从合作协议等。近两年，湖南税务部门连续举办5次“税惠大企业 助力大发展”优化税收营商环境专题服务活动，与39家大企业集团签订了税收遵从合作协议，并印发《大企业税收遵从合作协议签约企业服务方案》，细化13条服务举措，助力在湘大企业集团高质量发展。在“互助互信、合作共赢”的基础上，湖南税务部门与大企业共同探索开展更深层次的交流。

思考：

越有效的服务产品越受欢迎

对大企业而言，能切实解决实际问题的税费服务产品，就是好产品。基于此，税务部门要深入了解企业的发展情况和具体需求，分析企业不同发展阶段的需求有何异同，进而推出不同的税费服务产品。同时，大企业集团具有一定的集群性，以一家大企业为核心，其上下游产业企业向其靠拢并形成较为完整的产业链条，进而为区域经济发展提供强劲动能。因此，税务部门在面向大企业开展税费服务时，不能为了服务而服务、做过场式服务，而要充分考虑区域产业结构、经济发展动向等因素，运用好税费大数据分析等优势，坚持合作遵从理念，提供科学、专业、有效的服务举措，通过推动大企业实现高质量发展，助力地方经济实现高质量发展。

（作者系国家税务总局湖南省税务局二级巡视员）