1.党的二十届三中全会对深化财税体制改革作出重要部署

中国共产党第二十届中央委员会第三次全体会议，于2024年7月15日至18日在北京举行。全会听取和讨论了习近平总书记受中央政治局委托所作的工作报告，审议通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》。

《决定》提出，深化财税体制改革。健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构。研究同新业态相适应的税收制度。全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制。健全直接税体系，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税。深化税收征管改革。

《决定》明确，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。增加地方自主财力，拓展地方税源，适当扩大地方税收管理权限。推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，优化共享税分享比例。研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。

2.税务系统深入开展党纪学习教育

2024年4月—7月，按照党中央统一部署，全国税务系统各级党组织和广大党员干部在国家税务总局党委的统筹指导下，认真学习贯彻习近平总书记关于全面加强党的纪律建设的重要论述，坚决贯彻落实党中央决策部署，深刻认识开展党纪学习教育的重大意义，持续在原原本本、逐章逐条学习新修订的《中国共产党纪律处分条例》上下功夫，真抓实学、善作善成，以学纪知纪明纪促进遵纪守纪执纪，扎实推动党纪学习教育落实落细、见行见效，纵深推进税务系统全面从严治党，在全系统厚植了学纪知纪明纪守纪、勤业精业敬业兴业的良好氛围。

3.中央经济工作会议提出统筹推进财税体制改革

2024年中央经济工作会议确定2025年要抓好九项重点任务，其中提出要统筹推进财税体制改革，增加地方自主财力。

会议要求，发挥经济体制改革牵引作用，推动标志性改革举措落地见效。高质量完成国有企业改革深化提升行动，出台民营经济促进法。开展规范涉企执法专项行动。制定全国统一大市场建设指引。加强监管，促进平台经济健康发展。统筹推进财税体制改革，增加地方自主财力。深化资本市场投融资综合改革，打通中长期资金入市卡点堵点，增强资本市场制度的包容性、适应性。

4.水资源税改革从区域试点到全国推开

2024年10月11日，财政部、国家税务总局、水利部联合发布《水资源税改革试点实施办法》，明确从2024年12月1日起，水资源费改税试点将在10省（自治区、直辖市）开展的基础上推开，在全国范围内全面实施。《办法》明确水资源税收入全部归属地方，纳入一般公共预算管理，以增加地方自主财力，优化央地财力配置。同时，《办法》明确，适当扩大地方税收管理权限，包括授权地方在确定具体税额时有更多调整空间、授权地方确定特定情形取用水的水资源税计征方法和计征方式、授权地方确定超过规定限额的农业生产取用水和主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水的水资源税优惠政策、授权地方确定行政区域内纳税地点调整等，充分发挥地方改革积极性和主动性，推动水资源税征管举措有序有效落地。

5.税务部门持续开展对涉税违法典型案件的曝光

2024年，税务部门聚焦重点行业、重点领域、重点人群，依托税务网站和新媒体平台，加大对涉税违法典型案件的曝光力度，全年分级分类常态化公布网络主播偷逃税、虚开增值税发票、骗享税收优惠、加油站偷税等涉税违法案件，持续表明税务部门坚决维护税收秩序、常态化依法打击各类涉税违法行为、营造公平公正税收营商环境的一贯态度，警示各类经营主体应合规经营、依法诚信纳税。

6.2024年12月1日起在全国正式推广应用数电发票

2024年11月24日，国家税务总局发布《关于推广应用全面数字化电子发票的公告》，明确自2024年12月1日起，在全国正式推广应用数电发票。

数电发票主要具备三个优点：一是领票流程更简化，符合条件的新办纳税人基本实现“开业即可开票”。二是开票用票更便捷，纳税人登录全国统一规范电子税务局，即可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作。三是入账归档一体化，通过税务数字账户下载的数电发票含有数字签名，无须加盖发票专用章即可入账归档。继2024年11月1日在铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票后，国家税务总局、财政部、民航局联合对外发布公告，自2024年12月1日起，在我国民航旅客运输服务领域推广使用全面数字化的电子发票——航空运输电子客票行程单，进一步便利广大旅客出行和单位报销。

7.促进房地产市场平稳健康发展税收优惠政策发布

2024年11月13日，财政部、国家税务总局、住房城乡建设部发布《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，税务总局发布《关于降低土地增值税预征率下限的公告》，明确多项支持房地产市场平稳健康发展的税收优惠政策。公告自2024年12月1日起执行。

契税方面，将享受1%低税率优惠的面积标准由原先的90平方米提高到140平方米，并明确北京、上海、广州、深圳4个城市可以与其他地区统一适用家庭第二套住房契税优惠政策。调整后，在全国范围内，对个人购买家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米的，统一按1%的税率缴纳契税。土地增值税方面，将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点。各地可以结合当地实际情况对实际执行的预征率进行调整。取消普通住宅和非普通住宅标准的城市，对纳税人建造销售增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅，继续实施免征土地增值税优惠政策。

8.“两高”发布涉税犯罪司法解释暨典型案例

2024年3月18日，最高人民法院联合最高人民检察院、公安部、国家税务总局共同举行新闻发布会，发布“两高”《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》，“两高”发布依法惩治危害税收征管典型刑事案例。《解释》明确相关犯罪的定罪量刑标准，对有关罪名的理解，新型犯罪手段的法律适用，补缴税款、挽回税收损失从宽处罚政策，单位危害税收犯罪的处罚原则等内容。为强化《解释》的贯彻落实成效，“两高”同时发布8个依法惩治危害税收征管典型刑事案例。

9.实行“反向开票”，“畅通”换新链条

推动大规模设备更新和消费品以旧换新的“两新”行动，是党中央、国务院着眼于我国高质量发展大局作出的重大决策部署。2024年3月，国务院印发《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》。4月，国家税务总局印发《关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》，从“明范围、明抵扣、明优惠、增便利、增规范、增效率”六个方面，明确资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”的具体措施和操作办法，解决资源回收企业发票获取难题。随后，各地税务部门按照税务总局部署要求，强化统筹、精心组织，紧锣密鼓制定实施方案，认真细化落实措施，稳妥推进大规模设备更新行动。

10.税务部门便利纳税人跨区迁移，服务全国统一大市场建设

2024年8月15日，国家税务总局发布《关于进一步便利纳税人跨区迁移 服务全国统一大市场建设的通知》，从“优化事前提醒”“提速事中办理”“完善事后服务”全环节推出系列举措，进一步便利纳税人跨区迁移，持续优化税收营商环境，更好服务全国统一大市场建设。《通知》发布后，国家税务总局细化操作办法，加强宣传辅导，及时回应诉求，推动跨区迁移便利政策措施快速平稳落地实施。自2024年9月1日政策执行以来至10月31日，全国范围内共有4610户纳税人进行跨省迁移，同比增长30.04%，涉税业务平均办理时长压缩5天—10天，符合条件的企业当天即可顺利迁出。

11.第五届“一带一路”税收征管合作论坛在中国香港举行

2024年9月24日—26日，第五届“一带一路”税收征管合作论坛在香港亚洲国际博览馆开幕，来自近50个国家和地区税务部门、13个国际组织和40余家中外跨国企业代表共500余人围绕“深化税收征管合作 服务高质量共建‘一带一路’”主题，就提高税收确定性、优化税收营商环境、加强税收征管能力建设等多个议题进行了深入探讨。

12.税务部门持续推动高效办成“企业注销一件事”

2024年1月，国务院印发《关于进一步优化政务服务提升行政效能推动“高效办成一件事”的指导意见》，对深入推动政务服务提质增效作出部署。国家税务总局认真贯彻《意见》要求，指导各地税务部门持续推动高效办成“企业注销一件事”，积极探索企业注销便利化举措，对符合条件的注销主体提供“即办”“容缺办”等服务，有效提升经营主体满意度。

13.“税路通”服务高水平对外开放取得明显成效

2024年10月29日，在国家税务总局统筹指导下，由国家税务总局上海市税务局主办，浙江、江苏、安徽和宁波等省市税务局协办的“税路通”一周年政企交流活动在上海举行。

2023年10月，税务总局发布“税路通”服务品牌。一年来，全国税务部门聚焦服务高质量“引进来”和高水平“走出去”，以服务跨境投资全生命周期为中心，持续打造具有中国特色和国际领先的跨境投资税收服务体系，推动“税路通”品牌建设取得一系列务实成果。目前，全国36个省级税务机关全部建立自己的服务子品牌，以税务总局“税路通”品牌为主、36个省级税务机关子品牌为辅的“1+36”服务品牌矩阵迅速形成。

14.全国税务系统深入开展向张志刚同志学习活动

张志刚同志是税务系统的榜样，是纪检监察战线的楷模。2024年，全国税务系统开展了向张志刚同志学习系列活动。10月—11月，国家税务总局先后举行张志刚同志先进事迹宣传报道研讨会、张志刚同志先进事迹报告会，进一步掀起全系统向张志刚同志学习的热潮，激励广大税务干部履职尽责、干净担当，为进一步全面深化改革、推进中国式现代化贡献更多税务力量。

张志刚同志是国家税务总局内蒙古自治区税务局党委纪检组原副组长、二级调研员，2023年因突发疾病去世。张志刚同志从事税务工作28年，其中从事纪检工作7年，主办和参与查办200多起税务干部违纪违法案件，为国家挽回经济损失2100多万元。他的事迹经过《中国税务报》等媒体广泛报道后，在税务系统内外引发强烈反响。

15.全国税务系统着力打造“效能税务”

2024年，全国税务系统深入学习贯彻习近平总书记关于中央和国家机关要做到“四个带头”的重要指示要求，认真贯彻落实党的二十届三中全会涉税改革部署，深入推进政治机关建设，着力打造效能税务，持续深化依法治税、以数治税、从严治税，进一步把全面从严治党和全面从严治税有机贯通起来，干字当头、众志成城，立足自身职能、勇于担当作为，为全面推进强国建设、民族复兴伟业作出新的税务贡献。

16.2024年全国守信纳税人达4127万户

依法诚信纳税是企业合规经营的重要方面，随着税收营商环境不断优化、税收法治深入人心，越来越多的企业意识到依法诚信纳税是企业做大做强、实现高质量发展的重要保障。全国纳税信用年度评价结果显示，2024年全国守信纳税人达4127万户，比2023年增加378万户，其中纳税信用最高等级A级纳税人数量近335万户，比上年增加45.6万户，诚信纳税企业数量稳步增长。

17.“一带一路”税务学院·澳门（横琴校区）成立

2024年9月6日，国家税务总局广东省税务局、澳门特别行政区政府财政局共同签署合作备忘录，“一带一路”税务学院·澳门（横琴校区）在横琴粤澳深度合作区税务局正式成立。目前，“一带一路”税收征管能力促进联盟已在中国扬州、中国北京、中国澳门和哈萨克斯坦阿斯塔纳、沙特阿拉伯利雅得设立了5所“一带一路”税务学院。其中，“一带一路”税务学院·澳门主要面向安哥拉、巴西、佛得角、几内亚比绍、赤道几内亚、莫桑比克、葡萄牙、圣多美和普林西比，以及东帝汶等葡语国家开展税收知识培训和研讨交流。

18.增值税法表决通过

十四届全国人大常委会第十三次会议于2024年12月25日表决通过了增值税法，自2026年1月1日起施行。我国第一大税种增值税有了专门法律，税收立法再进一程。

近年来，我国不断深化财税体制改革，推进了一系列关于增值税的改革，加快建立现代增值税制度。随着增值税法制定出台，我国现行18个税种中已有14个税种制定了法律，涵盖了绝大部分税收收入。