科技创新具有周期长、投入大、风险高、正外部性的特点。在降低研发成本、激励企业投入更多资源至研发创新活动、加速科技成果转化和应用等方面，税收支持政策能起到重要的作用。

笔者梳理2024年12月国家税务总局公布的《减免税政策代码目录（有效）》发现，838项税费优惠政策中，支持科技创新主要税费优惠政策有57项，支持制造业发展主要税费优惠政策有40项，两部分合计占全部税费优惠政策的11.58%。从政策发布时间看，2023年以来出台的支持科技创新的优惠政策21项，占支持科技创新主要税费优惠政策的36.8%。这体现了税务部门落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展的力度。

笔者调研税费优惠政策落实情况发现，企业对政策落实的诉求主要包括以下几方面。一是对于部分政策的理解和应用有一定难度。例如研发费用加计扣除、技术转让免征增值税等政策，企业需要明确自己是否符合条件以及如何正确享受这些优惠。二是政策适用有一定的复杂性。例如有些优惠政策的认定条件涉及多个政府部门，企业需要投入一定时间和资源来满足申报要求，特别是对于中小型企业来说存在一定难度。三是税收政策在执行过程中可能存在监管不到位的问题，有失税收制度的公平性和有效性。

税务部门应进一步做好政策的精准宣传和辅导。可以运用数据手段，结合企业经营范围、申报数据等梳理政策适用名单，根据纳税人“画像”实现相关政策“一揽子”精准推送，并通过举办研讨会、开设培训课程、发布操作指南等，帮助企业理解和掌握相关政策。进一步扩充政策反馈机制范围。可以进一步优化税务部门内部现有的政策落实问题快速反应机制，将部分企业纳入基层直联点范围，及时收集企业在享受税收优惠政策过程中的问题和建议。进一步强化政策监督和评估，防止优惠政策滥用，让应享的快享尽享，对骗享的严防严查。同时，定期对税收优惠政策进行评估，根据评估结果调整政策内容和方向。

（作者单位：国家税务总局西安市税务局）