目前，大企业在税务风险管理中普遍从“治已病”向“防未病”转变。在这个过程中，作为税务部门，只有真正了解大企业，才能及时采取有针对性的管理和服务措施。从湖南税务部门的实践来看，建立大企业税收专业团队很有必要。

怎么组建专业团队？

大企业集团普遍具有层级架构复杂、成员企业分布广泛、跨域跨业多项经营、集团化管理专业化运作、新业态新模式不断涌现等特点。面对这样的大企业集团，传统的税费管理模式可能出现“单兵作战”“指头对拳头”的情况，效率不高。同时，存在风险疑点重复应对、管理经验难以固化等问题。

国家税务总局湖南省税务局高度重视大企业税收服务和管理工作，局领导先后12次听取湖南大企业税收服务和管理部门落实总局构建大企业税收治理新格局的相关汇报，并参与研究相关工作，明确提出要以大企业税收专业团队为抓手，增强大企业税收服务和管理工作效能。综合考虑湖南大企业税源分布情况、各地人力资源配置情况等因素，湖南省税务局选派各层级、各部门400余名业务骨干，以行业分类标准为参考，跨区域、跨部门、跨层级、跨税费种组建了27个专业团队和1个专家团队。

专业团队通过持续研究行业（集团）税收管理特征，从“日常管理+集中管理+跟踪管理”多个维度总结经验成果，建立“业、财、税、法”涉税信息库，夯实行业（集团）长效管理机制的基础和基点。即使专业团队成员有所调整，新成员也可以快速、全面了解相关行业（集团）生产经营状况、税费服务举措和特征风险疑点等信息，真正做到“知行业特点、知企业情况、知相关政策、知税源变化”。

专业团队主要做什么？

湖南大企业税收专业团队具有“专业化、精细化、科学化”的特点。在具体工作中，主要发挥横向协调、纵向沟通、攻坚克难的作用。

横向上，湖南省税务局从各处室选派20余名业务骨干参与专业团队，提供政策支持、业务支撑，做到服务共推、风险共管、信息共用。专业团队机制运行两年来，合力解决大企业复杂涉税难题117个。纵向上，专业团队充分发挥桥梁纽带作用，反馈基层问题7类63个，归集日常监控发现的税收风险线索3200多条，共享典型案例20余个，联合基层税源管理机关通过“人工分析+数字驱动”等方式对13个大企业集团开展整体性风险管理。

在“属地+团队”的大企业税费管理模式下，对于日常税费服务和管理出现的复杂问题、重大事项，税务部门提级处理，由相关行业专业团队集中研判，提出解决方案。比如，在房地产行业税费管理中，土石方工程、建筑安装、园林绿化的核算，一直是困扰税务干部的难点问题。对此，“房地产业”专业团队集中攻坚，累计设计117个风险指标模型，并完成现场应对指引编写工作，以点促线、以线带面，引领全省提高房地产行业监管质效。

医药制造业属于知识密集型和资金密集型行业，销售费用纷繁复杂，在对医药制造业费用归集划分、真实性合理性核实时，税务干部时常遇到困难。针对这些问题，“医药制造业”专业团队在总结税务管理经验的基础上形成《大企业销售费用占比明细表》。同时，专业团队成员结合数据异常企业重点检查情况，梳理出31个风险指标，逐步在医药制造业推广应用，最终形成“发票链条重点突破、上下联动统筹推进、持续跟踪回头看”风险应对机制。

值得一提的是，经过风险核查验证和反馈总结，湖南省税务局于2023年创新推出《大企业税收专业化管理工作经验推广共享单》，在全省范围内成果共享。截至2024年底，累计推广医药制造业、金融业等行业成果共享单12份，涉及涉税疑点52个。

取得了哪些具体成效？

工作效果怎么样，最终要在实践中检验。近年来，湖南省税务局先后制定下发《高质量推进湖南大企业税收治理新格局三年工作规划（2023—2025年）》《大企业税收专业团队建设暂行办法》等7项制度规范，从基本制度、基本流程、基本能力等“三个基本”层面查找症结、破除障碍，确定5大工程共17项具体措施。

以全面提升大企业税收遵从为目标，专业团队定期开展“税惠大企业 助力大发展”专题活动，不断擦亮“大写三湘税企”品牌，当好大企业税费服务的专家团、智囊团、顾问团。经过两年多的实践，湖南省税务局探索出三个层级的大企业税费服务产品：以政策确定、纾困解难为目标的基础服务产品；以防控风险、健全内控为目标的中档服务产品；以合作遵从、助企发展为目标的高档服务产品。同时，在全省范围内创树“一支部一团队一行业”服务品牌，由省局机关31个支部分别牵头负责一个行业及其重点企业，创造性地在支部“加挂”专业团队，构建起“支部+团队”服务企业的立体格局，累计答复解决重点企业涉税诉求1400余个。

2024年，湖南省税务局组建的27个大企业税收专业团队，为170个大企业集团的296户成员企业提供税费“健康体检”，推送风险疑点1044个，帮助大企业实现税务风险管理从“治已病”向“防未病”转变。同时，专业团队充分发挥典型案例的作用，选取了20余家企业进行“解剖麻雀”式分析，按照“分析一个集团，带动一个区域，规范一个行业”的工作思路，为大企业集团税收内控制度建设提供有效参考。

结合社会经济发展的新视角、新业态，湖南省税务局不断优化系统应用、深化专题分析、细化税收研究，形成了“省局牵头、团队配合、基层参与”的分析模式。依托“税比析”等系统，大企业税收专业团队确定固化《税眼看潇湘系列分析》品牌，完成《比亚迪集团比较分析报告》等经济分析报告。同时，团队成员全面梳理对应行业（集团）的“业、财、税、法”信息，完成27个行业（集团）的涉税信息库建设工作，构建税源监控指标和风险分析指标，并嵌入湖南大企业税费管理系统和“一体化”监管平台，推进税源监控的可视化、智能化。

（作者系国家税务总局湖南省税务局二级巡视员）