2025年4月，印度政府将实施统一养老金计划，旨在提高雇员退休后的养老金待遇，回应社会各界对于养老金制度改革的期待。然而，印度各界对此看法不一，“社会保障体系能否兜底”问题引发诸多争论。

错综复杂的复合型险种

印度在社会保障制度设计时更偏向于设计复合型险种，现行的社会保险主要可以分为两类，雇员国家保险和养老保险。

印度雇员国家保险是一项综合性的社会保障计划，包括医疗保险、生育保险、工伤保险、失业保险等多个细分险种。在印度，雇员人数超过10人（部分特定行业为20人）的单位中，月收入不超过21000印度卢比的雇员（残疾人不超过25000印度卢比）需要参加雇员国家保险，费率为4%，其中雇主承担3.25%，雇员承担0.75%；对于低收入人群（日收入低于137印度卢比），雇主全额承担。同时，为了缓解贫困家庭的医疗负担，2018年9月，印度政府推出了新的国家健康保护计划，为印度最贫困的40%的1.2亿个家庭（约5.5亿人）免费提供每个家庭每年最高50万印度卢比的医疗补助。

养老保险方面主要包括四种：主要面向企业的雇员公积金、雇员养老金计划、自愿公积金和国家养老金计划。雇员公积金类似于储蓄型保险，雇员退休或离职后可以一次性提取本金和利息。印度政府要求雇员超过20人的企业必须为月收入21000印度卢比以下的雇员缴纳雇员公积金，费率为24%，雇主和雇员各承担12%，月缴费基数上限为21000印度卢比（低于20人的企业可以自愿申请参保，费率为雇员和雇主各承担10%）。

雇员养老金计划是雇员公积金的补充，要求月收入低于15000印度卢布的雇员参保，主要用途是每月为退休人群提供养老金。雇员养老金计划无须额外缴费，由雇员公积金中雇主缴纳部分的8.33%（月缴费基数上限为15000印度卢比）直接划入雇员养老金计划。自愿公积金的设计初衷是，雇员如果希望取得更高的养老金收入，经政府部门同意可以参加自愿公积金，将月收入超过21000印度卢比的部分按12%的费率存入雇员公积金。

参加国家养老金计划可以享受高额税收优惠，在计算个人所得税应纳税所得额时，个人缴纳部分可以在200000印度卢比的额度内据实进行全额税前扣除。雇员正常到龄退休时可以一次性提取本人国家养老金余额的60%，该部分收入免缴个人所得税；剩余部分则需要从保险公司中选择一家购买退休年金，根据收益情况定期领取养老金。

统一养老金计划引争议

本次莫迪政府出台的统一养老金计划，雇员缴费比例保持10%不变，将政府缴费比例提高4.5%，达到18.5%。缴费人在工作10年后，可以每月领取10000印度卢比的定额养老金；工作25年后，每月可以按照退休前12个月平均工资的50%领取养老金。

相较于国家养老金计划，统一养老金计划提供了更加固定的收益，但是这项政策并没有取得预期的良好反响。根据印度《德干纪事报》报道，印度教师联合会公开声明反对统一养老金计划，称其不能解决困扰当前养老金体系的根本问题。

印度国内多个政党也对统一养老金计划表达了不满。目前，拉贾斯坦邦、恰蒂斯加尔邦、贾坎德邦等多个邦已经恢复老年养老金计划。印度储备银行对这些邦的财政支出进行评估后认为，恢复老年养老金计划后，这些邦的养老金支出约为此前国家养老金计划的4倍—5倍，甚至更高。全国老年养老金行动负责人维杰·库马尔·班杜表示，他们将坚决维护雇员利益，直至全面恢复老年养老金计划。

印度劳动部数据显示，截至2024年，国家保险参保人数仅有3420万人，雇员公积金参保人数仅有7370万人，参保比例偏低。尽管在莫迪执政期间，通过推出国家健康保护计划，将最贫困的40%的家庭纳入免费医疗保险，但是仍然有相当大一部分群体没有任何社会保障。

（本文作者系中国税务报社何振华税收宣传工作室成员）