作为世界上人口老龄化较为严重的国家之一，日本的社会保险制度备受关注。从健康保险到养老金再到护理保险，日本的社会保险体系复杂且多样，涉及的费用和费率会随着经济形势和人口结构变化不断调整。整体来看，日本社会保险主要有五个险种。

国民健康保险

国民健康保险是日本社会保险体系中的核心险种，类似其他国家的医疗保险，其目的在于确保公民在遭遇疾病或意外伤害时，能够获得必要的医疗服务并降低治疗费用。日本政府规定，居住在日本的人员，无论何种国籍，都必须加入公共医疗保险，其中政府主推的就是国民健康保险。费率根据受保人所在地区和所选保险种类（如公司团体保险、国民健康保险等）各有不同。一般来说，国民健康保险的费率，由各地的健康保险协会（健保组）设定，不同地区的医疗和健康服务成本差异较大，因此不同地方的健康保险费率也有所不同，约为工资10%，通常雇员与雇主各承担一半。

日本国民健康保险主要的保障范围涵盖全生命周期。义务教育学龄前儿童到保险医疗机构就诊时，医疗费的80%由保险支付；未满70周岁的参保人和其家属到保险医疗机构就诊时，医疗费的70%由保险支付；70周岁以上且未满75周岁的人和其家属（转移到后期高龄者长寿医疗制度的人除外），由保险支付80%（部分为90%）；收入相当于在职人员的缴费人，由保险支付70%。另外，保险还会支付部分住院时的伙食疗养费和访问、看护所需费用等。

年金

日本的年金与养老保险类似，按照日本厚生劳动省的划分标准，日本养老保障制度由三个层次组成。第一层是国民年金。日本法律规定，凡处于法定年龄段的国民均须加入国民年金。第二层是与收入关联的厚生年金，在参加国民年金的基础上，企业雇员和公务员需要加入厚生年金。第三层则是不同类型的企业年金和个人养老计划，企业与个人可自由选择加入。第一层和第二层由政府运营且有强制性，合称为“公共养老金”，覆盖率超过日本人口的99%；第三层称为“企业、私人养老金”。

凡是在日本居住的20岁—60岁人士，包括外国人，都必须强制加入国民年金。国民年金采取定额扣除，2024年国民年金的缴费标准为每人每月16980日元。缴费达到10年及以上，可从65岁开始领取；此外，因患病或受伤而致残的残疾人、主要劳动力去世的单亲妈妈和孩子，也可以直接领取，领取标准为每人每月68000日元。

厚生年金采取比例费率，由雇主雇员各承担一半，2024年费率为18.3%。与国民年金相同，厚生年金缴费达到10年及以上，可从65岁开始领取，2024年的领取标准为每个家庭（一对夫妻）每月230483日元。但是，厚生年金有一个特殊浮动制度，每个缴费人有且仅有一次机会选择提前或者延迟领取时间，可以选择从60岁—75岁之间的任意一个月开始领取，每提前一个月领取金额减少约0.5%，每延迟一个月领取金额增加约0.7%。

雇用保险

日本的雇用保险与失业保险类似，是一种由雇主或雇员本人支付保险费的制度，旨在当雇员因公司破产、裁员、解雇等原因失业时，国家会在一定时间内提供一定数额的失业救济金。根据法律规定，任何雇佣了至少一个劳动者（包括临时工和钟点工）的雇主都有义务为员工缴纳雇用保险，但是要求雇佣时间超过31天且每周工作需要超过20小时。此外，跨国公司派驻日本任职人员以及在其他国家缴纳过失业保险的人员可免于缴纳。

雇用保险的参保人被解雇、用人单位倒闭及个人原因离职后，虽然本人有劳动意愿和能力，但无法就业时，可以领取失业补贴。由于个人理由、退休等原因离职的，累计缴费超过12个月的缴费人，可以自离职之日起，最高领取两年的失业补贴；因用人单位倒闭、解雇等原因离职的，累计缴费超过6个月的缴费人可以自离职之日起，最高领取一年的失业补贴。

雇用保险的补贴金额按日计算，被称为“基本补贴日额”。由于失职等重大原因被解雇或没有正当的理由而因私离职的情况，将受“支付限制”。2020年10月1日后，没有正当理由而因个人理由离职的缴费人，5年内最多领取2次补贴，领取期限不超过2个月。

劳灾保险

日本的劳灾保险与工伤保险类似，这一保险与劳动者在工作中或上下班途中遭遇事故时获得的补偿金，与雇用保险共同构成了所谓的“劳动保险”。原则上强制适用于所有雇员，中小企业的经营者（董事长）经申请也可以加入。劳灾保险的费用则完全由雇主承担，原则上采取比例费率，根据企业的主营业务种类而有所不同。

发生劳动灾害后，参保人可以向当地的劳动基准监督署提出申请，享受以下补贴。劳动者可以在指定医院免费接受治疗，直至工伤或疾病痊愈，对于已经在其他医院接受治疗的，符合一定条件也可以全额补偿。因为疗养不能工作而无法领取工资时，停工养伤的第1天—第3天，用人单位需要按照“工资日额”的60%以上发放停工补贴，从第4天起每日可领取“工资日额”的60％（特定情况可按80%）作为停工补贴。超过18个月仍未痊愈的，在享受免费治疗的同时，可以将停工补贴转为领取伤病补贴年金。病愈、伤愈后致残的参保人可以根据残障程度领取残疾补贴年金或者一次性补贴。

护理保险

护理保险制度是日本的特色保险制度，为老年人群体，尤其是需要长期护理的老年人，提供各种形式的护理服务，如日间照料、家庭护理、住院护理等。年龄40岁以上、在日本生活超过3个月的人员均需参加护理保险。护理保险将参保人分为两类：65岁以上人士和40岁—64岁人士。65岁以上的由地方政府进行征缴，原则上从年金中直接扣除，40岁—64岁的缴费人则是由用人单位随健康保险一同缴纳，费率均在2.5%左右。

护理保险的参保人可以向所在地方政府提出申请，经实地考察、医生诊断、审核通过后，可以享受多种服务。例如，短期的居家护理服务、康复训练服务，对居住在养老院的群体提供日常护理服务，对于需要时刻照护的特困人群，提供全面的居家护理服务，定期回访、心理咨询服务等。

（作者系中国税务报社何振华税收宣传工作室成员）