近日，埃及政府颁布了2025年税收改革法案及指引说明，指引中详细阐明了在埃及投资的纳税人依法享有的权利与责任。

据了解，埃及政府自2024年启动税收改革以来，随着国内外经济形势的变化，不断调整改革法案中的政策条款。对于2025年税改法案的出台，埃及税务总局局长拉沙·阿卜杜勒·阿勒称，财政部和埃及税务总局此次加强了与税务专业人士、经济协会和商界的沟通，通过联席会议搭建更直接的交流平台。她强调，这些团体都是政府在改革税制和促进税收公平过程中的重要合作伙伴，政府加强与各界交流，目的是希望更高效地为纳税人服务，改善投资环境。

改革旨在吸引投资

阿卜杜勒·阿勒指出，税改法案试图消除企业长期以来对现有税收制度的复杂性和行政负担提出的担忧，其中的关键内容是简化税法和统一纳税服务标准，为企业创造一个更透明的税收环境。法案包含20项新规定，包括对年收入不超过2000万埃镑（1元人民币约合6.968埃镑）的小企业、微型企业、专业人士及企业家免除开发费和注册费等。在关键投资领域，企业将受益于印花税、房地产登记和文件费用、资本利得税、股息税以及预付款折扣方面的减免。此外，法案还简化了纳税程序，进一步减少行政障碍，让企业腾出资源专注于核心业务，凸显了国家在目前全球经济形势下，致力于改善投资环境和吸引外资的决心。

在税收征管方面，税改法案提出首次税务审计可以在注册后5年内进行，同时简化了年度所得税申报、季度增值税申报和年度工资税申报流程。法案还限制税务罚款额度，确保其不超过欠税额的100%。法案延长了部分文件的有效期，以有效解决未决的税务争议。阿卜杜勒·阿勒还强调，自2023年新的税务申报系统开始应用以来，各个办税服务厅的税务审计范围已扩大至涵盖所有纳税人。为了简化工作流程，税务局将在网站上提前公布办理各项业务所需审计文件，必要时纳税人仅需提供少量额外文件。

在税收争议解决机制方面，阿卜杜勒·阿勒指出，税改法案引入了一种简化机制来解决2020年前的税收争议，特别是那些基于估算评估的案件。依据税改法案，纳税人可以选择支付其申报税款，也可选择按照税务部门评估税额的一定比例缴纳税款。无论选择哪种方式，均视为与税务部门达成和解。拥有完整财务记录且在2020年前的纳税期已接受审计的纳税人，若在2020年之后与税务部门存在涉税争议，在满足于法案发布后3个月内支付了原欠税款的前提下，可申请免缴滞纳金或额外费用。

税改法案中一项值得注意的规定是，在2020年—2024年期间未按时进行纳税申报的纳税人，只要在规定的时间内提交纳税申报表，就不会面临法律处罚。此外，如果需要更正上述年份的数据，纳税人可以提交修正申请，同样不会面临处罚。

或将推动经济增长

税改法案还重视税收征管工作的公开透明，欢迎社会各界尤其是纳税人的监督。埃及税务总局副局长萨尔·赛义德·萨克不止一次公开强调实施监督机制的重要性。他表示，纳税人可以通过多种渠道对税改法案表达关切，无论是联系各地税务局负责人还是直接与总局领导沟通，渠道均畅通无阻。

萨克还宣布税务总局将成立一个高级委员会，专门负责监督减税措施的实施情况，并成立专职运营部门，全天候为税改政策的落实提供技术支持，其职责内容包括处理紧急情况、解决技术困难等。

税改法案一经发布，迅速在埃及全国引起热议。埃及税务立法科学协会主席拉巴赫·拉特布高度赞扬税改法案，强调这些措施将对提振埃及经济产生积极影响。他称赞财政部和税务总局在应对税务领域面临的挑战时表现出的灵活性，称埃及的税收征管模式将成为阿拉伯地区的典范。该协会秘书长埃尔凡·法齐重申了与税务当局持续合作的承诺，以增强纳税人的税收意识，维护公平和高效的税收制度。他还强调了理解纳税人面临的挑战并共同努力寻找有效解决方案的重要性，认为税改法案做到了这一点，势必会对埃及的税收和财政产生积极推动作用。埃及政治经济学会主席穆罕默德·尤尼斯表示，税改法案中的减税措施将吸引更多投资，有效提振国家经济，同时，科学、高效的税收征管和纳税服务也将助力埃及经济增长目标的实现。