与大中型企业相比，小企业通常缺乏专职财税人员，财务制度不够健全，税法遵从的风险更大。部分国家如加拿大、澳大利亚和英国的税务部门在服务小企业方面有一些自己的做法。

加拿大：“小企业联络官”上门服务

小企业（含个体经营者）占加拿大经营主体数量的97.9%，对国内生产总值（GDP）的贡献率超过30%。为服务好这个重要的纳税人群体，加拿大税务局从2014年起设立“小企业联络官”，专门为小企业提供遵从辅导。

小企业联络官的服务形式主要有两种，一种是为小企业主提供上门辅导，或者电话、线上咨询；另一种是邀请小企业团队参加研讨。两种服务的核心目的都是帮助小企业更好地理解税法，履行纳税义务。辅导内容一方面是解释纳税义务、合法扣除项目、常见申报错误及规避方法等，另一方面介绍基础记账概念和最佳实践，提供个性化账簿改进建议等。看得出来，小企业联络官的服务非常务实，聚焦于税法遵从和记账这两项小企业最需要的基本功。

小企业联络官还提供一项增值服务，就是帮助小企业学会使用加拿大政府开发的在线工具“财务表现数据”。这个工具提供加拿大1000多个行业30多项基准财务指标，小企业可以借此对比自己与竞争对手的财务表现。对新办企业来说，“财务表现数据”可以帮助小企业完善商业计划中的财务部分，更准确地预测与预期收入水平相匹配的企业成本。对现有企业来说，“财务表现数据”能帮助小企业主及时应对市场变化、追踪竞争对手动向，调整经营策略。例如，如果小企业主发现与自己收入水平相近的企业将收入的8%用于广告宣传，而自己只投入了4%，也许会考虑增加这方面的预算。

加拿大税务局目前有180位小企业联络官，已经为超过10万家小企业提供了服务。通过对纳税人的匿名调查，97%的小企业主认为此项服务帮助他们更好地了解纳税义务，98%表示联络官能够回答他们与税务相关的所有问题。

澳大利亚：为小企业制作全生命周期网课

澳大利亚目前有260万家小企业，占经营主体的97.2%，对经济的贡献率在2/3左右。

2024年年初，澳大利亚税务局推出面向小企业的免费在线学习平台，为小企业提高经营水平和税法遵从能力赋能。平台的名称是“夯实小企业核心能力”，是澳大利亚税务局官网的一个子页面，目前包含20多门视频课程。课程设置体现了服务小企业全生命周期的理念，包括产生创意、企业初创、日常经营、业务或架构调整以及退出5个阶段。内容包括如何开办小企业、如何进行税费申报和缴纳、如何保管会计凭证和简易记账、如何管理现金流、如何进行架构调整、如何转让小企业、如何进行清算等，还贴心地提供了一个关键申报截止日期的日历。课程的形式兼顾多样性和趣味性，有视频、图画、趣味课题、案例研究、音频内容、文本信息、操作流程等。每节课后还设置了调查问卷，征求学习者对课程难易程度、重点需求内容的意见建议。这个平台在开发过程中吸纳了小企业主和教育专家的意见。那些服务小企业的税务中介也可以使用此平台，一方面作为员工培训的资源，另一方面作为服务客户的资源。

澳大利亚税务局副局长威尔·戴表示：“我们深知多数小企业主忙于经营，无暇在工作时间参加培训。这个平台的优势在于可以灵活安排学习时间，随时学习并保存进度。平台通过视频、案例研究、音频资料和文字信息支持多样化学习方式，并快速检验学习成果。它还针对小企业主常见误区提供实用建议，如商品服务税和业务扣除等难点问题。”澳大利亚小企业部部长朱莉·柯林斯对这个平台称赞不已：“政府致力于减少小企业处理税务事项的时间，为他们的需求量身定制免费课程，可以说是帮到了点子上。”

英国：交互工具助力小企业发展

每年12月的第一个星期六是英国“小企业星期六”，这一天政府鼓励公众到小企业主经营的店铺购物，购买小企业的产品。“小企业星期六”这个概念是美国运通公司在2010年提出的，时间是感恩节过后第一个周五（“黑色星期五”）后的那一天。2011年美国参议院通过决议正式设立“小企业星期六”。英国后来引进这个概念，只不过把时间改到了每年12月的第一个星期六。英国政府定义的小企业是员工数量少于49人的企业，包括个体经营者。目前英国有550万个小企业，占经营主体的99.9%，对国内生产总值的贡献率为25%左右。

2024年英国“小企业星期六”前夕，英国税务局为个体经营者推出了一款新的在线交互工具。这款名为“成为个体经营者：分步指南”的交互工具，通过7个简明步骤，帮助纳税人了解注册成为个体经营者的条件与流程，内容包括个体经营者的法律义务、需保存的财务记录、适用税种以及税款缴纳方式等。因为实用性强，受到个体经营者欢迎。

另一款受欢迎的交互工具是英国税务局2024年7月推出的“增值税注册估算工具”，这款工具是应小企业要求开发的，他们需要一款在线工具来预测营业额何时触发增值税注册门槛及其对利润的影响。小企业主按提示输入收入、成本等信息，用是/否的方式回答8个—10个模拟场景的问题，就能得到一张估算企业应纳税款、建议定价策略的表单，整个过程不超过10分钟。这种直观、互动的方式可以帮助小企业评估注册增值税给其业务带来的影响。

这两款交互工具都可以通过英国政府网站免费访问，使用这些工具并不等于税务注册，英国税务局也不会收集或存储用户信息。据统计，英国政府网站上的税务局链接平均每年访问量超7.5亿次。英国税务局个人及小企业合规总监马克·吉尔表示：“我们深知小企业对英国经济的重要性，因此致力于帮助小企业从起步阶段就合规经营。这些对用户友好且匿名的工具，可以帮助小企业主作出更加合理的商业决策，一步步迈向成功。”