主持人语：近日，全国税务专业学位研究生教育指导委员会制发通知，对税务专业学位研究生课程及培养方向中的“税收筹划”有关表述及目标导向等进行调整。围绕这一话题，本期“高校圆桌派”栏目邀请几位老师，谈谈如何在相关教学和实践中讲好税务合规这门课，培育正确的税收观，更好地推动全社会进一步树牢依法诚信纳税意识。

近期，税务专业学位研究生核心课程的“税收筹划”改为“税务合规计划”。从教师的角度看，过往的名称可能带来哪些问题？新的调整体现了怎样的理念？

朱为群：原“税收筹划”课程名称改为“税务合规计划”，目的是强调纳税人和专业服务机构必须按照税收法律法规的规定，开展税务工作和涉税专业服务工作。同时，帮助人们树立正确的纳税观，这也是依法纳税理念的具体体现和要求。

薛钢：长期以来，税收筹划往往以“降低税负”为核心目标，强调技术性操作，如税基调整、税率适用等。尤其在具体操作层面，存在一定目标导向上的问题，如对降低税负的过度追求，对筹划行为的法规界定意识不够等。

这次课程名称的调整体现出两个明显的转变。一是从“节税导向”到“合规优先”的转变。纳税主体更需要从税收风险与税务合规的角度调整自身行为，而非单纯强调税负最小化，更不能为了税负最小化打着“筹划”的名号实施违法犯罪行为。二是从个体短期利益向社会责任与长期战略的转变。税务合规计划凸显了对企业经营行为长期战略的考量，也反映出个体税收利益与社会税收责任之间的平衡。

伍红：不可否认，过往“税收筹划”实践和教学使用中存在一些过度强调降低税收负担的倾向。例如，有的教材对税收筹划安排的合法合规性边界界定不清，有的教材未对过度税收筹划给予重视和详细的分析，这些教材可能使得学生对“税收筹划”的理解出现偏差，以为“税收筹划”就是尽量少缴税，甚至是不缴税，也无法正确地认识其背后存在的风险。其实，存在合规问题的所谓“筹划”，不仅会给企业带来不必要的损失，更是对税收法治和社会营商环境的侵害。课程名称的改变，有利于更好地引导学生合理合法地维护纳税人的权益。

新学期您对授课内容进行了哪些调整？您对优化相关课程设置、规范教材建设有什么建议？

伍红：新学期在授课中，我会强化对税务合规的基本理论、概念、目标、原则和框架等内容的介绍，让学生从理论层面理解税务合规的重要性和必要性，打牢理论基础。同时，运用企业税务合规的案例，分析这些企业如何建立税务合规体系、制定合规策略、取得合理合法的税收收益。在此基础上，进一步让学生深刻认识税务违规的风险和代价。比如，深入剖析典型的税务违规案例，分析企业违规的原因、手段、后果，增强学生的合规意识。

将来在课程体系中，应设置职业道德课程，系统地讲授相关工作的职业道德规范和法律责任，进一步强调依法纳税是每个公民应尽的义务。

薛钢：“筹划”向“合规”的转变是为了塑造正确的税收观念与职业道德。应该向学生强调，税务合规计划是在法律法规的框架内，正确借助专业知识帮助企业合法优化税收负担，提高经济效益，促进企业发展。

在培养方向与课程内容的调整方面，我会更加重视让学生树立牢固的合规意识，强调在遵守税收法律法规和政策的基础上，实现经营主体利益与国家社会利益的协同。同时，强化对税收风险防控知识的介绍，培养学生识别、评估和应对税务风险的能力。拓展税收知识应用场景，增加综合型税务管理人才的培养内容，使学生具备更全面的知识体系，更强的综合管理能力，学会将税收植入企业整体运营、内部控制中。

下一步，在教材编审中，应注意优化原有教材内容，构建全面系统的税务合规知识体系，重在明晰税务合规的原理、流程和方法，将最新税收法律法规、政策解读及合规案例编入教材，确保教材内容的时效性和实用性；在授课中，应注意转变角度，结合税收场景，将税务合规理论知识与具体案例、企业实践结合，让学生直观感受税务合规的重要性和操作要点；在课堂之外，应鼓励学生关注税收政策动态，指导学生用好专业数据库、税务网站等资源，激发学生的学习兴趣和主动性，加深其对税务合规的理解，培养其持续学习和自我更新知识的能力。

据您了解，目前对于税务合规计划的认知存在哪些盲区或误读？

薛钢：从学生的反馈和论文研究的情况来看，实践中对税务合规的认知主要存在以下方面的偏差：一是违法与合规界限不清。对税收法律法规的具体条款及适用范围掌握不精准，不能明确合法合规与违规的界限，甚至将一些“出界”行为视为合规；二是注重税额轻视管理。简单地将税务合规等同于按时纳税申报和正确计算税款，忽略了税收程序管理中相关内容，可能增加不必要的税收管理风险；三是忽视税务合规的全面性与动态化。缺乏对税务风险的全面评估，不能准确识别全周期、全税种的潜在风险。同时，追踪政策不及时，不能准确把握政策与征管制度的变化，导致在实践中出现合规漏洞。

事实上，滥用政策甚至违规操作进行所谓的“筹划”，会损害国家税收利益，相关责任人也会受到应有的处罚。在日益完善的税收征管环境下，所谓的“筹划”不仅难以给企业带来好处，更可能给企业带来税务风险。

伍红：从过往的实践来看，确实存在对税务合规重要性认知不足的情况。一些涉税中介或企业过度追求“降低税负”，甚至进行一些看似合规实质违背税收法律精神的操作。这不仅会给纳税人带来税务风险，也会破坏税收法律秩序，带来不良的社会影响。一种可能带来长远影响的误解是，学生会更多关注如何通过各种手段降低税负，而忘记合规是“筹划”的前提，保障国家税收安全应该是第一位的。部分学生认为利用一些法律漏洞和灰色地带少缴或不缴税款的税务不合规行为无关紧要，甚至有个别人将其看作“专业水平高超”的现实表现。

在税校企联合培养中，如何厘清认识误区，进一步强化“税务合规”？

伍红：在学校教育中，需要进一步提升学生的专业能力，让他们学会辨别过度“筹划”的方案，避免造成错误的决策。同时，建立和完善税务合规模拟实训平台，让学生在模拟企业税务环境中，进行税务合规方案设计、合规风险评估等实践操作，提高实际动手和识别税务合规风险的能力。

在联合培养方面，学校应加强与企业、税务机关、税务师事务所等合作，为学生提供更多的校外实习机会，让学生在实操中了解税务合规。江西财经大学一直高度重视税校企联合培养学生，从目前开展的实践来看，有一些做法我们认为较有成效：一是实行双导师制。校内导师负责专业理论知识的传授和学业指导；校外导师由税务机关业务骨干和业界资深税务专家担任，负责学生的实践指导和职业规划，带领学生参与税收实务，如税收申报、企业税务评估等，让学生在实践中提升税务合规能力。二是构建虚拟税务教研室和虚拟仿真税务实训平台。学校联合企业搭建虚拟税务实验室，让学生在校内就能模拟税务实践场景进行税务实操，如税务申报、税务检查等。江西财经大学拥有教育部《中国税制》课程虚拟仿真教研室，利用现代技术整合全国高校的优质虚拟仿真教学资源和师资力量，帮助学生夯实税务合规专业基础。

学校还联合中国税务学会以及相关企业开展“衡信杯”全国大学生智慧税务大赛，鼓励引导更多的学生参与智慧税务的研究和实践，为企业设计合法合规且具有节税效益的税务合规计划。

朱为群：在课程教学和实践教学中，校方可以邀请中介机构等给学生讲解实际案例，揭示各类税务风险，传授合规税收计划的实践经验。特别是注意讲授业务开展中有关合规的争议性问题及操作，引导学生树立正确的税收法治观念，培养强烈的税务合规意识，帮学生形成今后步入职场从事税务工作的底线思维。

薛钢：在理论层面，可以增加税务合规前沿专题讲座，邀请业内专家讲解正确的税务合规理念和方法，强化税收风险防控意识，深度挖掘与分析违规筹划案例及法律后果。增加税收职业道德教学模块，通过税务实践工作者的言传身教，引导学生树立正确的职业价值观，树牢维护国家税收安全的理念。

在操作层面，学校可同高水平中介机构合作共建更多实习基地，让学生有更多机会参与企业合规运行项目。积极组织各类税收业务技能比赛等实践活动，提高学生的认知水平、实际操作和团队协作能力。

结合日常观察，您认为应如何更好地在全社会营造依法诚信纳税的氛围？

朱为群：近年来，税务部门在帮助纳税人依法纳税方面做了大量卓有成效的工作，取得了很大的成绩，全社会税法遵从度有很大提升。作为国家税收法律和政策的执行者，税务部门应持续、深入和全面开展合规纳税教育，将企业税务风险的预防放到更加重要的位置，防患于未然。

伍红：建议进一步加大宣传力度，运用短视频、直播等新媒体平台，以生动有趣、通俗易懂的方式解读税收政策，发布税收筹划违规案例，让大家以喜闻乐见的方式了解违规筹划的风险和成本。同时，注重开展个性化培训，根据企业的行业特点、规模大小、纳税信用级别等进行分类，为不同类型的企业提供有针对性的税收政策培训，鼓励企业合法合规地享受税收支持政策，依法依规减轻税收负担，维护纳税人的权益。

薛钢：建议进一步完善与企业的常态化沟通交流机制，帮助企业理解税收政策并履行纳税义务。构建完善“服务+监管”的全链条治理模式，推动企业从“被动合规”转向“主动合规”。