“我们不仅要防范风险，更要通过内控管理提升执法效能，构建‘亲清’税企关系。”近日，在国家税务总局乐清市税务局，虹桥税务分局干部围绕“税平安”全流程监督体系下的内控管理试点实践展开热烈讨论。乐清市税务局积极探索构建“税平安”全流程监督体系，以“防风险、提效能、促发展”为目标，围绕重点涉税事项搭建起“业务部门职能监督、法制部门内审监督、党委纪检组专责监督和纳税人外部监督”四类监督一体协同的全流程监督机制。

作为乐清市税务局“税平安”体系的试点单位，虹桥税务分局从“事前”规则明确、“事中”权力制约、“事后”监督强化三方面入手，通过一系列创新举措，积极探索分局（所）执法内控管理体系，有效防范执法风险，提升执法质效。

明确“事前”规则

找准执法内控薄弱点

“首先，我们对执法事项进行分类分级管理，明确每一事项的风险等级和内控分工，通过对执法事项进行‘小切口’区分，制定有针对性的事前内控措施。”虹桥税务分局负责人郑智宇介绍，该分局根据执法事项的主观判断性强弱、税款金额大小等维度，将主要执法事项分为三级，按照不同级别事项的管理要求，由内控管理人员对执法具体事项、执法结果进行逐项跟进审核，全面压实内控管理责任。

为了确保执法事项分类分级管理更加科学合理，虹桥税务分局结合实际，详细梳理每一个执法事项的风险点。在税（费）违法处理管理中，该分局明确执法流程的关键节点，包括受理及时性、调查取证完整性、处罚决定合理性等，并针对每个节点制定相应的评价标准。

对于复杂执法事项，他们还建立集体审议机制。前不久，乐清市某塑料制品有限公司申报股权转让，其提供的财务报表及系统内发票开具信息等资料显示，该企业多年未实际经营，已连续多年亏损，但该企业申报正常且多年存续未结业注销。因涉及税款金额较大，为进一步核实其资料真实性，虹桥税务分局通过集体审议，确定采集用电量、用水量等第三方数据作为佐证，最大程度地还原企业真实存续情况，减少税收执法风险。

自试点工作开展以来，虹桥税务分局已开展集体审议16次。

严格“事中”控制

制约权力运行风险点

在执法过程中，虹桥税务分局通过签订执法回避承诺书、实施执法回避调整等方式，严格落实回避制度，有效避免承办人员与执法对象存在可能影响公正执法的情形。

今年年初，该分局两名干部下户核查前发现，自己与被核查企业的法定代表人属于应回避的同学关系，主动向分管领导报告。该分局及时予以调整。制度实施以来，该分局共签订执法回避承诺书30人次，按应回避要求调整执法人员2人次。同时，虹桥税务分局对需要入户实地核查的事项实行双向监管，从严把关实地核查的必要性和核查内容的范围。据了解，2024年以来，该分局经过审核，共计对6人次的入户实地核查申请提出“不予批准”意见，对26人次的入户实地核查事项进行跟进督促。

此外，虹桥税务分局在执法过程中严格档案管控，明确各执法环节相应材料的归档要求，确保执法事项可查询、可比较、可追溯、可问责。

强化“事后”跟踪

补齐监督管理空白点

在事后监督环节，虹桥税务分局建立周期性抽样复核机制，以季度为周期，对内控管理人员根据执法事项风险级别进行2%至5%的抽样复核。试点期间，该分局共组织周期性抽样复核5次，发现执法瑕疵疑点35个，认定并整改执法问题2件。

同时，虹桥税务分局还通过电话、税企座谈会等方式开展事后回访，了解执法对象对执法过程和服务态度的评价，并以此为基础开展集中研讨分析。在“事后”跟踪过程中，虹桥税务分局注重对执法回访结果的分析和应用。在一次执法回访中，分局发现某纳税人在办理不动产交易管理事项时，对执法程序存在疑问。分局立即组织相关人员进行复核，并及时向纳税人反馈了处理结果。

据郑智宇介绍，虹桥税务分局定期召开会议，对发现的问题进行深入分析，举一反三建立长效机制。试点以来，他们已检视整改涉及定期定额户管理方式等问题。

通过基于“税平安”体系的内控管理试点，虹桥税务分局执法事项的准确性和规范性显著提高，纳税人对税务执法的满意度也大幅提升。“税务部门执法越来越公正透明，让我们对企业未来的发展充满信心。”浙江联和电子有限公司负责人说。

“‘税平安’体系为我们的内控管理提供清晰的框架和方向。”乐清市税务局纪检组组长楼阳说，通过这一体系，该局能够更好地防范税收风险、执法风险和廉政风险。

下一步，乐清市税务局将在总结试点经验的基础上，逐步在全市范围内推广“税平安”一内控管理机制，助力乐清市营商环境持续优化。