自2024年12月1日起，水资源费改税试点在全国范围内全面实施，国家税务总局海南省税务局同步启动水资源税征收工作。然而，随着改革深入，部分纳税人申报属期错误、对行业类型填报不准确、严重短缺和超载地区标识混乱等问题逐渐显现。针对在全面实施水资源费改税过程中纳税人遇到的难点问题，海南税务部门坚持以问题为导向，创新运用TGIS（税务地理信息应用系统），探索出“数据智能分析、空间可视化治理、风险精准识别”的税源管理新路径，实现水资源征管“数图融合”的突破，推动税费征管“强基工程”在海南开局破题。

像给每个取水口装上“GPS定位”

在海南省税务局财产和行为税处办公室，处长符晋的电脑屏幕上，海南全省水资源严重短缺和超载地区的矢量边界与取水口落点图层清晰叠加。“以前靠文本地址判断取水口是否在超采区，就像‘盲人摸象’，现在通过地图图层比对，问题一目了然。”符晋说。

这一改变，得益于海南省税务局与省水务厅建立的数据共享机制——税务部门获取水利部划定的海南超采区和临界区矢量数据，并依托TGIS系统，创新推出“数据转化—图层叠加—智能比对”工作机制。

在“数据转化”环节，海南税务部门通过“税即视地图能力子系统”的地理编码功能，将金三系统中846条取水口地址文本批量转换为精确的地图坐标，就像给每个取水口装上“GPS定位”。符晋介绍，他们还制定了可视化规则，用黄色标记超采区和临界区取水口，蓝色标记其他区域，让基层人员一看就懂。

在“图层叠加”环节，税务部门将处理后的矢量数据通过GeoServer软件，生成全省严重短缺和超载地区图层，与取水口坐标图层叠加后，形成直观的空间分布图。海口市税务局利用这一功能，一次性排查出116户企业存在区域标识错误问题，避免了因税额标准错误导致的多征少缴风险。

在最后“智能比对”时，TGIS系统可通过空间关系算法扫描风险疑点。若黄色点位落在规定区域外，或蓝色点位落在区域内，即触发预警。截至目前，全省已通过这一机制识别出243条疑点数据。

建立“三步法”数据治理机制

水资源费改税改革在海南正式落地的首月数据显示，全省19个市县558户纳税人按期完成申报，入库税款1043万元，较改革前月均增长18%。“看似平稳的开局背后，却隐藏着税源管理的深层挑战。”海南省税务局副局长陈洁说。

“城镇公共供水企业是指通过工程设施对水源进行净化、消毒处理并输送至用户的企业，但部分纳税人误将自采生活用水归为此类，导致行业类型填报错误。”符晋解释，城镇公共供水企业适用特定的税率和减免政策，错误归类可能导致税款流失或多征。

更棘手的还有区域标识问题。水利部虽已明确划定全国水资源超采区和临界区，但不少纳税人对自身取水口的空间位置认知模糊，仅凭主观判断勾选标识。“有一户农业企业，取水口明明位于超采区，却因未关注区域划分，错误标记为蓝色，按低税额标准申报，直到我们通过地图比对才发现问题。”澄迈县税务局局长张洋说。

此外，个别纳税人在税源采集时仍申报往年的水资源费，导致新旧数据混淆。“这些问题暴露出传统税源管理模式的短板——缺乏空间地理信息的支撑，难以实现‘数据—空间—业务’的联动分析。”符晋说。

面对挑战，海南税务部门跳出传统思维定式，将目光投向地理信息技术。“TGIS不仅是可视化工具，更是破解数据壁垒、提升治理效能的关键抓手。”陈洁表示，通过与水务部门的数据共享，海南税务部门首次将水资源管理的空间维度纳入税收征管，实现了从“文字管税”到“地图管税”的转变。

在技术落地过程中，海南税务部门还建立了“三步法”数据治理机制：第一步，通过地理编码功能解析文本地址；第二步，将坐标信息投放至TGIS系统并进行可视化标记；第三步，由基层税务干部实地核查修正落点误差。记者了解到，截至目前，海南税务部门共修正了243个点位，确保地图数据与实际吻合。

“上门画像”帮助企业合规申报

“以前对政策细节总是吃不准，尤其是区域划分和税额计算，现在税务干部带着地图上门辅导，一看点位就全明白了。”海南核电有限公司财务处负责人肖健维介绍，公司因取水口位置临近超采区边界，曾在申报时对区域属性存疑。税务干部通过TGIS系统，现场演示空间比对过程，帮助企业精准判定了适用税额。

纳税人体验的提升，源于海南税务部门“一企一策”的精准辅导机制。针对排查出的存在数据错误的企业，海南税务部门组织业务骨干结合地图开展“上门画像”，逐一解读税额标准、减免条件和申报流程。“通过开展‘上门画像’，近段时间的政策咨询量比改革初期下降了30%，申报准确率从71.3%提升至91%。”符晋说。

“实践表明，TGIS技术不仅是地理信息可视化工具，而且是推动税收治理现代化的重要手段。”海南省税务局党委书记、局长李文涛表示，下一步，海南税务部门将把这一技术应用拓展到更多税收征管领域，让“税务地图”在税收治理中发挥更大作用。