近日，税收透明度与信息交换全球论坛（该论坛隶属于经济合作与发展组织，于2009年成立）发布《2025年亚洲税收透明度报告》，该报告认为，在“亚洲倡议”机制的引领下，亚洲国家（地区）近年来特别是在2024年实施全球税收透明度标准、打击非法资金流动和调动国内资源等区域税务合作方面取得积极进展。

在全球化深度演进及新冠疫情后经济重建需求增加这一背景下，全球论坛继“非洲倡议”“拉丁美洲倡议”等区域倡议之后，于2022年建立了“亚洲倡议”这一合作机制。《巴厘宣言》作为该倡议的核心纲领，呼吁建立覆盖全亚洲的税收信息交换网络，最大限度地利用所交换的信息，提升区域内发展中国家税收征管能力，增强亚洲在全球税收治理中的话语权。

推动制度创新与国际税务合作

“亚洲倡议”的制度设计体现出鲜明的“渐进式创新”特征。考虑到亚洲地区幅员辽阔且具有多样性，在治理机制上，“亚洲倡议”创造性地引入联合主席制度，联合主席各自任期两年，且任期重叠一年，确保了政策连续性。现任的两位联合主席为亚美尼亚税务局局长和马尔代夫税务局局长，任期分别为2024年—2025年和2025年—2026年。

根据《巴厘宣言》，“亚洲倡议”成员国（地区）商定执行了一项高级别工作计划，该计划围绕基础行动、补充行动和外联行动展开。

基础行动旨在确保所有亚洲成员国（地区）都有完整的法律、组织和监督框架，使它们能够充分受益于信息交换，例如参加《多边税收征管互助公约》、实施全球税收透明度标准以及对税务官员进行信息交换培训。补充行动旨在帮助亚洲成员国（地区）有效利用金融账户信息自动交换、涉及增值税或商品服务税的信息交换，将交换数据更广泛地用于打击逃税以及非税收目的（例如其他国际金融犯罪）。外联行动旨在为非全球论坛成员的亚洲国家（地区）参与税收透明度议程提供支持。2024年，“亚洲倡议”在吸引尚未加入全球论坛的亚洲国家（地区）方面取得重大进展，孟加拉国、吉尔吉斯斯坦、老挝、尼泊尔、斯里兰卡、塔吉克斯坦、土库曼斯坦以观察员身份参加了“亚洲倡议”会议，促进了国际税务合作。

2009年—2024年，亚洲成员国（地区）通过全球论坛合作机制识别逃税风险，累计查补至少240亿欧元税收收入（含税款、利息及罚款）。2024年查补的税收收入达到19亿欧元，其中17亿欧元通过应请求信息交换和离岸调查实现，2亿欧元来自金融账户信息自动交换和相关的自愿披露计划，体现出亚洲成员国（地区）的跨境税务合作在促进纳税人税务合规、依法缴纳税款方面发挥了巨大作用。

在应请求信息交换方面，2024年亚洲成员国（地区）收到请求2341件，发出请求1906件。由于收到请求需向外提供信息，发出请求可从外部接收信息，亚洲成员国（地区）整体上提供的信息多于接收的信息，成为信息的净提供方。

在金融账户信息自动交换方面，2024年亚洲成员国（地区）收到的金融账户数据超6400万条，涉及税收居民在海外持有的约3.5万亿欧元资产。不过，接收数据仅是起点，关键在于后续应用，各国（地区）税务部门需将符合共同申报准则的数据中的纳税人识别号、姓名和出生日期等信息与国内纳税人记录匹配，进而分析差异并采取行动。2024年，亚洲成员国（地区）平均自动匹配率达到67%，较上一年提高7个百分点。75%的亚洲成员国（地区）将数据用于税务风险评估，82%的亚洲成员国（地区）将数据用于税务审计。

为推进税收透明度注入新动力

目前，全球论坛汇聚了171个国家（地区），为国际税务合作提供了包容有效的平台。截至2024年，亚洲已有22个国家（地区）加入全球论坛，17个国家（地区）通过“亚洲倡议”将税收透明度列为优先事项。

已建立3年的“亚洲倡议”机制，为亚洲国家（地区）推进税收透明度议程注入了新动力。2022年，17个亚洲成员国（地区）在部长级会议上签署了《巴厘宣言》，确立了以能力建设强化国际税务合作的战略方向。2024年，围绕《巴厘宣言》实施的系列工作进一步深化，当年6月在亚美尼亚埃里温举行的第六次“亚洲倡议”高层会议期间，全球论坛分享了关于受益所有权信息管理、共同申报准则数据利用等前沿研究成果，推动了成员国间经验互鉴。同年11月在巴拉圭亚松森举行的第七届“亚洲倡议”高层会议上，与会成员国（地区）认可了由共同申报准则数据有效利用工作组开发的《共同申报准则数据匹配和清理的分步指南》和《基于共同申报准则数据的税收调整指南》两个工具，并与其他区域倡议达成共识，进一步完善这些工具，以提升协同效应。

2024年，亚洲成员国（地区）还主动为同行评审贡献评估意见，通过在全球论坛秘书处组织的研讨会上分享经验，助力全球税收透明度能力建设。

完善税务信息交换体系，推进新兴议题

目前，几乎所有亚洲成员国（地区）均已搭建信息交换基础设施，包括授予主管当局权力、设立专职信息交换部门、建立部门间沟通渠道等。然而，仅有略超半数的成员国（地区）建立了信息交换影响评估工具，或与国内其他政府部门签署谅解备忘录，以促进信息获取。2024年，全球论坛秘书处重点支持蒙古完善信息交换基础设施，通过指导蒙古税务局与海关总署、知识产权总局等政府机构签署相关谅解备忘录，实现了税务数据的实时共享与访问。菲律宾在2024年完成了《多边税收征管互助公约》的国内批准程序，该公约于2025年5月1日在菲律宾生效。菲律宾也成为加入公约的第20个亚洲国家，为全面信息交换铺平了道路。

全球论坛通过同行评审和监督程序，推动税收透明度标准的广泛有效实施。超过70%的亚洲成员国（地区）已接受全面的应请求信息交换同行评审。应请求信息交换同行评审程序已进入第二轮，阿塞拜疆和格鲁吉亚分别获得“合规”和“基本合规”评级，哈萨克斯坦获得“部分合规”评级，目前正与全球论坛秘书处合作，对已发现的缺陷进行整改，以便申请重新评估。

亚洲成员国（地区）在受益所有权信息与银行账户信息透明度建设上日趋成熟，金融账户信息自动交换参与度持续提升。18个承诺实施共同申报准则的亚洲成员国（地区）中，16个已启动自动信息交换，格鲁吉亚于2024年完成首轮交换，亚美尼亚和蒙古分别计划于2025年、2027年开启首轮数据交换。

为应对加密资产市场的快速发展，国际社会制定了加密资产报告框架，以保障全球税收透明度的成果不受侵蚀。9个亚洲国家（地区）承诺于2027年或2028年启动该框架下的涉税信息交换，其中印度尼西亚、韩国、日本、新加坡已签署《基于加密资产报告框架的多边主管当局协议》。

将积极参与塑造全球税收透明度新格局

“亚洲倡议”的蓬勃发展离不开世界银行、亚洲开发银行等六大国际合作伙伴的支持。2024年，合作伙伴向17个亚洲国家（地区）提供了双边技术援助，涵盖完善应请求信息交换法律框架、提升受益所有权透明度、搭建自动信息交换基础设施等关键领域。

2024年，来自32个亚洲国家（地区）的1200余名官员参加了33场聚焦税收透明度各领域的培训及经验分享活动。7月，新加坡成功举办关于共同申报准则合规审计的研讨会，通过案例研讨，强化金融机构监管能力。9月，印度组织区域活动，围绕共同申报准则数据应用与国际税务合作展开交流。11月，中国举办首个区域性共同申报准则培训，推动亚洲各国经验互鉴。

全球论坛“培训师培训”计划自2022年启动以来，为亚洲培养了38名本土税务信息交换领域的认证培训师。这些培训师累计开展了42场培训，惠及2656名税务官员。目前，该计划已将亚洲的培训师纳入由全球200名培训师组成的专业网络，使培训师们能够分享材料、参与跨境培训、讨论实质问题，以持续提供高质量培训。与此同时，“税收透明度女性领导者”计划促进了性别平等，2024年亚洲能力建设活动中女性参与率达57%。

2025年，“亚洲倡议”步入行动与巩固的新阶段，将积极参与塑造全球税收透明度新格局。凭借成员国（地区）和合作伙伴的坚定承诺，“亚洲倡议”将把握机遇，直面挑战，在实现可持续发展目标方面继续努力。