江苏省昆山市“无中生有”发展咖啡产业，目前，该市聚集了全球30余家咖啡头部企业，年咖啡生豆进口量占全国的近60%，生豆烘焙量占全国的60%以上。不是咖啡产地，却凭借敢闯敢做的优势，打造了千亿级咖啡产业链。去年5月，昆山被国际咖啡品鉴者协会授予“国际咖啡产业之都”称号。昆山市税务部门积极支持咖啡产业健康发展，引导企业合规经营，推动产业链供应链协同共进，大中小企业集群发展。

及时解决产业园建设中的涉税疑难问题

2023年9月，星巴克中国咖啡创新产业园在昆山落成投产，这是星巴克公司在美国以外进行的最大一笔投资。该产业园选址于昆山开发区，构建起了覆盖咖啡豆进口、烘焙、包装、储存、物流配送、分销以及咖啡烘焙相关培训等环节的完整产业链运营体系。这意味着从咖啡豆进口到最终产品分销配送，再到专业人才的培养，所有关键环节都能在园内高效完成。全面完整的产业链布局，不仅能提升生产效率，降低运营成本，还能确保产品质量的稳定性。

而且，该咖啡创新产业园作为星巴克公司在中国设立的集咖啡烘焙工厂、整合物流中心、体验中心三大核心于一体的园区，其运营模式与传统的零售门店运营方式有很大区别。

此前，星巴克公司在中国的业务重心主要集中在门店销售与客户服务上，税务管理也围绕着零售环节展开。产业园落成后，引入诸多全新的业务场景，对税收管理提出新的要求。如土地使用税、环保税等税种，对于该公司财务部门而言，都是初次接触。这些税种不仅涉及复杂的政策规定与计算方法，还与产业园的土地使用情况、环保措施等紧密相关，给税务管理带来全新的挑战。

“面对企业可能遇到的涉税风险，我们多次与企业沟通，辅导财务人员解决涉税疑问。”国家税务总局昆山市税务局第一分局副局长李伍长说，在税务登记、纳税申报、享受税收优惠政策等环节，税务部门为相关企业提供精细化、个性化辅导服务，及时解决了企业在建设、运营过程中遇到的各类涉税疑难问题，为企业顺利发展提供帮助。

引导企业规避研发创新中的涉税风险

从酱香拿铁到柚子美式，从哈尔滨冻梨咖啡到西湖龙井拿铁，从咖啡奶茶化到咖啡甜点化……层出不穷的创意饮品不仅引爆消费市场，更折射出消费者多样化、个性化的消费需求。随着这些跨界产品市场规模的不断扩大，商家在创新的同时更要注重经营的规范性。面对企业在快速扩张中容易忽视的税务合规问题，税务部门提醒企业提前建立风险防范机制，确保创新与合规并重。

前不久，昆山某餐饮服务有限公司被税务部门约谈，原因是该企业在享受研发费用加计扣除政策中存在疑点。税务干部发现，这家企业将推出一款限定饮品的过程作为研发活动，并将销售的新品作为研发成果。

昆山市税务局税政二股负责人沈玥文介绍，部分企业在申报企业所得税时，认为推出的“酱香拿铁”“龙井拿铁”等产品属于企业研发的新产品，应该享受研发费用加计扣除。但实际上，这类新产品只是将原料中的白酒、龙井茶、咖啡等按不同比例进行组合，属于对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行重复或简单改变，按税法规定，不能享受研发费用加计扣除政策。

税务干部的辅导帮助该企业消除了涉税风险，同时增强了企业财务人员的合规经营、依法纳税意识。税务干部提醒企业，要准确界定创意饮品的研发活动与常规的生产经营活动。如果通过创新工艺，采用特殊的萃取技术，推出全新的创意饮品，则属于研发活动，相关费用符合条件的可以享受政策。

如今，“做咖啡到昆山”成了行业内的热门话题，咖啡产业的培育壮大也为昆山县域经济高质量发展注入了活力和动能。税务部门将不断优化税收营商环境，引导相关企业合规经营、依法纳税，在强链、补链、延链上展现新作为。