主持人语 毕业季到来，又一批财税学子将走上工作岗位，迈入人生新旅程。毕业生们将面临成长之路中又一次“大考”，高校的育人成效也将面临现实的检验。本期，我们邀请财税高校的教师，对自己的教学进行一次“坦诚的审视”，聊聊大学课堂如何及时接住时代抛给财税实践的新课题。

财税教学反思：优势与短板

1.根据您与毕业生、用人单位等的交流，您觉得当前学生在财税专业知识、实操技能、职业素养等方面，存在哪些突出的优势与短板？

郭维真：法学专业财税法方向的学生，在财税专业知识结构和职业素养方面的优势较为明显。他们大都具有完整的理论知识体系，包括财税法、国际税法、会计学等。法学学科知识储备有助于学生加强对应税交易本质的认识，在税法的适用上更为精准、高效。比如，在课堂上，我们经常开展对涉税案例的合法性、合理性分析。因此，财税法方向的学生风险意识、合法合规意识普遍较强，对涉嫌违法违规的行为更为敏感。

弱势主要体现在实操层面。课堂学习往往聚焦单一税种，而实践中往往一项业务涉及多个税种不同环节，因此学生欠缺对全流程的实操掌握。另外，学生对于财税相关知识的掌握大多限于一般性知识，而不同行业的财税特点和管理重点存在差异化，因此学生欠缺对行业差异的把握。

谷成：通过与毕业生及用人单位的日常交流，我认为我院毕业生在专业理论和工作实践能力上还是比较有优势的。从学生对毕业论文的选题与完成度上能够看出，学生较好理解所学的专业知识并能将其服务于特定研究。在实践能力方面，通过用人单位的反馈可以看到，学生对企业、机关和事务所等不同类型、不同要求的工作展现出较强的适应能力。目前的短板体现在学生跨学科知识涉猎不足，跨学科专业知识的不充分可能导致工作后难以快速适应岗位要求。

陈思霞：我校对学生财税基础专业理论知识的训练较为全面和扎实，各门专业课程也都着重强调要有正确的思政理念引领，学生的基本职业素养比较完备。当下，个人认为比较突出的问题是传统财税理论、政策和制度设计已滞后于新模式、新业态经济的发展。客观地说，相对于市场变化，大学课堂教学的内容和知识更新速度不够。高校教师尤其是青年教师更加重视科研，社会实践的经历相对欠缺，在引导学生如何提升税务实践能力时面临挑战。

2.这些“短板”反映了我们当前财税教学体系中的哪些不足？未来应如何改进？

郭维真：简单来说，就是“知易行难”。这些“短板”的存在也反映了学校人才培养的目标定位与用人单位招聘期望之间的冲突。从进一步完善人才培养的角度，我认为未来有必要继续推动案例教学的多元化。法学课程中的财税案例教学主要集中于税务争议、涉及法律适用的判断，重点聚焦执法程序的合法性问题。对企业而言，日常经营中的财税管理更为普遍，模拟报税、财务数据分析等方面的需求更为现实。同时，应强化实习基地的实践指导价值。目前，尽管实操方面的融合教学形式比较多样，但实际效果比较有限。除了延请实践导师入校授课或开展专题讲座，还应努力推动学生走进实务部门。

谷成：目前，教学手段与评价体系相对单一，实践学习广度与深度不足。财税教学的目的之一是培养出一批真正懂业务、干业务的财税人才，当下的授课模式缺乏对纳税申报流程、转让定价同期资料准备等专业实操的“上手”环节。可以借助实际案例与真实材料设计模拟课堂，让学生扮演不同的角色，模拟实际操作。学生只有亲身参与到相关工作中，才能加深对所学财税知识的认知。

另外，目前的财税领域相关实习多围绕着部门日常事务展开，学生很难从实习中积累独特经验。可以考虑进一步深化“校企合作”，共建长期、稳定、深度的实习基地，共同设计实习内容，确保学生接触核心财税工作。同时，应加大邀请企业进校园的力度，从企业用人角度出发调整相关课程，提高毕业生与就业单位的匹配契合度。

陈思霞：根据我的观察，一个核心问题是教师本身对财税理论知识的现实应用经验不足。不可否认，现在高校青年教师普遍具备扎实的理论功底，但可能对新应用场景下税务实践的具体操作方式缺乏了解。我们碰到过一些尴尬的局面，例如与校外导师讨论某些科研论文选题时，对方会认为我们的一些研究问题与实际情况不相符合。税收学是一门实践性很强的学科，社会实践经验不足制约了老师通过课堂教学，带领学生全面、客观地认识税收制度，以及提升学生针对具体应用场景合理解决实际问题的能力。

事实上，高校教师对进入企业进行实地调研、系统性了解市场需求有很强烈的愿望。目前，高校与企业之间缺乏有效的长期互动协作机制，这也导致学生社会实践课时量不足，学生很难在一段实习经历中系统完整地跟一个案子或一项交易业务。我们期望高校、税务部门和企业之间能够进一步完善联动协作机制，打造长期、稳定、富有成效的知识交流机制以及科研成果转化合作平台。

学生能力评估：何为核心竞争力

3.大数据、人工智能等技术快速发展，使得一些技能加速迭代甚至被替代。您认为毕业生最应珍视的核心财税素养和能力是什么？

郭维真：财税领域的技术工具和操作技能确实在加速迭代，但有些核心素养和能力不会因技术变革而被取代。例如，学生对信息的检索、分析与应用能力。虽然人工智能理论上可以快速检索政策条文，但回答问题时，人工智能会凭借已有数据拼凑或生成并不存在的信息，使用者在实践中辨别并加以动态调整尤为重要。此外，算法以利益最大化为目标，但人类需在商业目标与合规底线冲突时进行正确选择，这要求学生具备风险意识与合规意识，坚守职业道德。

谷成：专业领域的“穿透力”。这种穿透力首先体现在对政策的解读上。人工智能虽然可以很快对法条进行梳理归纳，但难以理解相关的立法意图、经济逻辑与社会治理目标。财税人才需要借助“穿透”法条的理解力，来理解法条背后的意义。“穿透力”还体现在对全局的把握上。当下世界经济发展不确定性在加剧，财税人才必须凭借这种“穿透力”发挥信息时代的优势，运用系统性思维看清行业的未来发展与风险，推动财税政策在国家治理中更好发挥作用。

陈思霞：人工智能时代，学生的知识和信息更新速度甚至会比老师更快，教什么、怎么教是我们经常探讨的问题。在我看来，当前人工智能处理具体指令的能力相当强大，但似乎还不能发现或者提出有价值的问题。换句话说，“发现问题”的能力变得更加重要。如果学生能够准确“提出问题”，再结合人工智能的分析和处理能力，将会形成不可替代的核心竞争力。当然，发现问题的能力和扎实的理论基础是分不开的。

在“技术为王”的时代，人类更应该思考如何让解决方案直达人心，建立起跨越多种利益诉求的超强情感连接。例如，税收优惠政策能够有效激励企业生产，但是一些违法企业利用政策“套利”，会造成税收不公平等。那么，在制度设计、征管防控上，就需要决策者善于综合运用行为科学等理论，依据纳税人的行为逻辑，引导企业自觉遵从。我想，学生们应该重视培养心理学、行为科学等方面的理解能力和实际应用能力。

4.财税改革的不断推进，对财税人才的知识结构、实践能力和创新素养提出了更高要求。对于希望继续从事研究的财税学子，应从哪些方面实现自我提升？

郭维真：建议未来打算从事财税研究的学生，打造“学术基础—研究能力—学术视野—实践洞见”的立体知识和能力体系，同时注重学术品格与跨学科思维的培养，应摆脱财税的学科桎梏，培养复合型思维。在具体问题研究上，应关注真实世界的现实问题，避免“为赋新词强说愁”，聚焦税收实践的痛点、难点，回应国家发展需求，并将中国问题的解决置于国际背景下进行考虑。

陈思霞：要跟上现代科技进步的步伐。这不仅指在技术分析工具上要持续升级，更要求掌握新经济、新业态的基本规律和底层逻辑，以不断更新理论的知识体系为指导，力所能及地为新经济模式下出现的新问题提供行之有效的解决方案。

搭建进阶之路：让教学更好对接市场需求

5.对于不同发展路径的毕业生，高校和教师能提供哪些切实的指导？

郭维真：高校可以在实习实践、合作培养、就业指导等方面为学生提供支撑。从企业方向看，应加大对学生实务操作能力、风险防范能力、合规意识和财税工具应用能力等方面的培训；从公务员方向看，应开设政策理解、执法规范和公文写作等方面的公共课程；从自主创业方向看，应注重学生在资源整合能力、商业模式设计能力和合规意识等方面的培训，院校应注重创业孵化与资源对接。

谷成：对于企业财税岗，学校可对接企业，发布财税岗位能力需求，按照企业需求适当调整课程安排并定期组织企业高管举办专业座谈会。对于公务员岗位，学校可通过对接考公平台，在学校范围进行免费公务员考试宣讲与培训，帮助提升毕业生“上岸率”。教师可以对有意愿考公的同学进行指导，助其规划目标地域、具体单位等。

陈思霞：高校和教师的比较优势在于基础研究。高校可能在培养“研究型”财税人才方面更有优势，包括财税政策评估、财税制度设计、公共管理与治理等。当然，我希望随着“产学研”联动机制的不断完善，高校老师能够有更多的机会走进企业，未来能够为走向企业财税岗的同学们提供更多有益的实践指导。

6.您带过多少届毕业生？这届毕业生的去向您是否了解，对他们有什么期待？

郭维真：从2018年到现在，我一共带过8届毕业生。本届毕业生目前确定去向的有涉税专业服务机构、部委研究机构以及国企等。对于学生们，我的希望很简单：坚守职业道德，树立底线意识，并在实践中不断学习、持续学习。

谷成：自我2000年参与财税教学工作已过去25年，共带领20余届毕业生步入社会。本届毕业生的去向仍以国企、事务所及公务员为主，绝大多数从事的都是经济、财务相关工作，虽然近年来就业形势比较严峻，但就业率仍算乐观。

陈思霞：我已经带了10多届毕业生，他们大多考取了公务员，或是到事业单位、大型国企相关岗位工作。我希望学生们在毕业后不要停止学习，继续以开放和包容的心态扩充和更新自己的知识库，以更多元化的视角和思路，去探索万事万物的更多可能。