走进“中国生态小龙虾之乡”——湖南省南县稻虾公共服务产业园的“洞庭虾市”小龙虾交易中心，冷链车如长龙般整装待发。通过这条运输链，南县小龙虾当天能抵达全国400多个城市，日发货量超过20万公斤。

近年来，南县构建起生态养殖、精深加工、冷链物流、电商贸易的小龙虾全产业链体系，稻虾种养面积达62万亩、综合产值160亿元，专业合作社和家庭农场1200余家，相关从业人员14万余人。

随着小龙虾产业日渐壮大，国家税务总局南县税务局于2023年开始着手搭建小龙虾产业税收数据仓，整合来自农业部门、市场监管部门、银行等系统的8.9万条数据，制定种养面积、苗种采购、物流成本等12项核心指标，用于动态监测和智能分析。2024年，小龙虾产业税收数据仓正式启用，可实时比对经营数据，及时预警异常情况，有效引导行业合规发展。

“一户一档”引导合作社规范票据管理

南县小龙虾产业相关合作社有300余家。依托税收数据仓多项数据，该局为其中200余户具备一定规模的合作社建立“一户一档”动态管理机制，并编发《合作社涉税风险防控手册》。

“一户一档”根据合作社实际经营状况，精准推送免征增值税、农产品进项税额抵扣等税收支持政策，累计帮助合作社享受减税260余万元。同时，通过实时比对养殖规模与发票开具数据，实现涉税风险前置预警。2024年，该机制已发现并纠正15户合作社存在的超规模开票、发票获取不及时等问题。

南县德星湖稻虾种养专业合作社稻虾种养面积达1200亩，年产值超800万元，长期与周边200余户散户签订苗种采购协议。合作社负责人姚赛君介绍，农户普遍缺乏规范开票意识，导致交易后票据获取不及时，埋下了税务风险隐患。去年，税务干部通过产业税收数据仓的动态监测功能发现，该合作社申报的苗种采购发票仅覆盖800亩养殖面积，与实际面积存在40%的缺口。

税务干部上门核查发现，问题在于占采购量35%的散户供货后未开具发票，且合作社因缺乏专业财务人员，长期忽视票据管理。在税务部门辅导下，合作社相关人员学会使用农产品收购发票系统自助开票，并补开了2023年度86份散户收购发票。

“这件事让我们深刻认识到合规经营的必要性，我们聘请了专业会计建立《散户供货台账》，进一步规范票据管理。”姚赛君说。

合规辅导为企业申报专精特新添力

前不久，主营熟冻龙虾尾加工和销售的湖南湖润农业发展有限公司，入选2025年度省级专精特新中小企业名单。

“成功获评专精特新企业离不开税务部门的支持，税务干部手把手辅导我们建立起规范的财务管理流程。”湖润农业负责人龚德回忆道，2024年，税务部门运用税收数据仓分析其小龙虾加工的投入产出比，发现原料损耗率异常偏高。他们通过深入调研发现，湖润农业聘用的兼职会计人员对常规账目设立不规范，存在成本核算模糊、凭证归档不完整等问题。对此，税务干部对照《企业会计制度》，辅导会计人员逐项梳理账目漏洞，帮助胡润农业建立标准化的应收账款、存货管理台账。同时，针对季节性销售的收入确认、涉农补贴资金的专项核算等，辅导会计人员规范账务处理。

通过近三个月的跟踪整改，湖润农业不仅完善了财务管理机制，还规范了涉农补贴、产业扶持资金等专项资金的使用，强化了成本核算和内控管理。

据悉，2024年以来，南县税务局依托小龙虾产业税收数据仓，对辖区200余家小龙虾产业相关企业的进销项匹配度、投入产出比等12项关键指标进行动态监测，累计推送风险提示47份，有效提升行业申报准确率。

跨境税收服务助力小龙虾“火”到国外

顺祥食品有限公司是一家集水产养殖、加工、贸易、科研于一体的农业产业化国家重点龙头企业，小龙虾年加工能力超12万吨，小龙虾出口量占湖南省总量的90%以上。该公司旗下品牌“渔家姑娘”通过美国FDA、欧盟卫生认证，出口欧美30余个国家和地区。

“预计公司今年出口额可突破2500万美元。税务部门把我们纳入‘白名单’管理，结合企业退税中的收购发票、收汇凭证、合同管理等风险点进行‘穿透式’辅导，帮助我们高效办理出口退税业务。”该公司财务负责人曹辉说，近三年公司累计办理出口退税700余万元。

在跨境税收风险防控方面，税务部门依托小龙虾产业税收数据仓，建立“出口备案单证—收汇金额—外汇核销”三维校验模型。2024年，顺祥食品向某海外客户出口217万美元小龙虾，该客户逾期未付款，导致顺祥食品无法提供收汇凭证而影响办理出口退税。南县税务局通过校验模型发现后，启动“视同收汇”机制，允许企业凭银行付汇承诺函先行退税，并动态追踪收汇进展。顺祥食品顺利拿到200余万元出口退税款，并于1个月后收到该海外客户的付款，避免陷入资金链压力。

“通过高效落实支持政策、积极开展合规引导，全县小龙虾产业共有57户企业在2024年度纳税信用等级评定中被评为A级，占全县A级纳税信用企业的33.7%。”南县税务局党委书记、局长沈智海介绍，南县小龙虾产业近三年纳税额年均增长22%，2024年贡献税收1.17亿元。