随着社会信用体系建设不断深化，越来越多重庆企业主动从“要我合规”向“我要合规”转变。数据显示，2024年度，重庆超99万户纳税人参加纳税信用评价，共评出纳税信用良好的A级和B级纳税人45.47万户，同比增长7.4%。

合规管理，从“不到位”向“做到位”转变

今年3月，中办、国办印发《关于健全社会信用体系的意见》，明确将健全守信激励和失信惩戒机制，规范设定失信惩戒措施，依法依规合理确定惩戒范围和力度。

“我们以前就吃过亏。”谈及纳税信用的重要性，重庆快享餐饮管理有限公司法定代表人肖能文表示，2022年，公司未按规定期限填报财务报表、已代扣代缴税款未按规定解缴，造成纳税信用扣分，导致2022年度公司纳税信用级别被评为C级。

快享餐饮的合作客户多为大型餐饮企业，看重供应商的信誉。“C级纳税信用让公司在招投标方面频频受限，银行信贷也受到了影响。”肖能文说。

“事教人一次就够。”肖能文表示，此后公司建立全流程税务风险防控机制，从项目承接、服务执行、资金收付，到发票开具、纳税申报，每个环节均配有全流程、标准化的操作细则。比如，制定纳税申报流程及操作指引，列明税收法律法规相关要求、纳税申报的时间节点、注意事项等，明确每月10日前完成所有税种申报、15日前完成税款缴纳……“这些举措让我们防范了涉税风险，2023年度、2024年度，我们连续获评A级纳税人，公司发展也更加顺利。”肖能文说。

前段时间，重庆隆烨陶瓷有限公司申请享受资源综合利用产品增值税即征即退政策时，由于供货方提供的发票不符合规定，被系统认定为异常凭证，面临纳税信用扣分。

“信用等级一旦降低，发票领用、招投标、银行贷款等方面都会受限，如果被判定为D级，还可能被列入重大税收违法失信主体，市场声誉受损，得不偿失。”隆烨陶瓷财务负责人吉海表示，在税务部门提醒下，公司第一时间换开合规发票，并提供佐证业务真实性的材料，纳税信用成功保住B级。“公司也以此为契机重新梳理内部管理制度，构建起会计录入、财务经理核校、财务总监复核的三级财税审核制度，确保票据真实性，严防类似情况再发生。”吉海说。

“按照规定，失信被执行人将在出行、消费、金融服务、市场准入、政策支持、任职资格、社会评价七大领域受到限制。聚焦纳税信用评价指标，企业要注意几类高频失信行为。”国家税务总局重庆市税务局纳税服务处处长骆志高提醒，比如，未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法；银行账户设置数大于纳税人向税务部门提供数；未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）；有非正常户记录的纳税人，未按规定期限填报财务报表（按次计算）；未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算）；未在规定时限内向主管税务部门报告开立（变更）账号；未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税（费）款（按次计算）。

记者了解到，为帮助企业更好防范风险，重庆市税务部门分行业编写合规指引，常态化运用征纳互动平台、电子税务局等推送税费政策和风险提示信息，携手司法、科技等部门开展合规培训，提出合规建议。今年4月以来，重庆市税务部门已制定相关行业合规指引10余个，举办各类合规宣讲活动和线上直播约60场。

信用修复，企业获得容错纠错空间

一次失信并不等于永远失信。2021年3月，重庆市税务局发布新版纳税人逾期申报违法行为行政处罚标准，明确每年重庆地区符合条件的首次逾期申报违法行为都可“首违不罚”。目前，税务行政处罚“首违不罚”事项清单涵盖纳税人未按规定报送银行账号、未按规定设置或保管账簿、未按期办理纳税申报等14项内容，今年1月—6月，重庆已有2.5万户次纳税人适用“首违不罚”政策。

近日，重庆梵诚机械设备有限公司财务人员刘女士登录电子税务局发现，系统显示该公司今年5月征期存在个税逾期申报违法行为，并提示“满足‘首违不罚’条件”。刘女士点击“确定”后，系统显示“此次逾期申报违法行为不予处罚”。

“个人所得税工资薪金所得未按期申报原本每次要扣5分，得益于‘首违不罚’，我们避免了信用扣分。”刘女士说，为了杜绝类似问题再次发生，税务部门还辅导公司排查潜在涉税风险，确保税务管理的规范性。

轻微违规不仅“首违不罚”，还能及时补救。近年来，我国通过建立完善信用修复机制，引导失信主体及时主动纠错、弥补损失。骆志高介绍，今年7月1日正式实施的《纳税缴费信用管理办法》新增“整体守信修复”情形，细化直接判为D级的指标修复条件，对符合条件的经营主体，允许其通过主动纠正失信行为、作出信用承诺等方式修复信用，给予了企业补救机会。

“纳税信用及时修复，让我们有了投标资格，顺利中标了一个新项目。”近日，重庆四通装饰工程有限公司财务负责人周梦珂表示，在之前的几次招标中，公司由于是C级纳税人，不符合投标人纳税信用等级须B级及以上的条件，错失投标机会。后来，在税务干部辅导下，公司及时纠正了违规行为，顺利将纳税信用等级由C级提升为B级，成功中标新项目。

2024年2月，重庆市税务局在全市范围内上线运行纳税“信用账户”，通过信息系统和大数据，及时提醒企业纠正失信行为，开展纳税信用修复。截至今年6月底，重庆市税务局累计帮助超55万户次纳税人实现纳税信用修复或升级，减少因信用降级带来的不利影响。