近年来，金银首饰消费火爆，然而繁荣背后，金银首饰行业税务监管面临着“商户底数不清、进项数据不明、收入隐匿普遍、变名销售突出”等诸多难题，存在税款流失风险。对此，国家税务总局青岛市李沧区税务局创新运用数据穿透、模型分析等手段，开展行业专项整治行动，成功追缴入库各类税款及滞纳金1051万元。

比对“四方数据”，模糊税源变得清晰

为全面精准摸清税源底数，李沧区税务局构建了“四方数据”交叉比对机制：一是从信息系统内提取登记或开具过金银首饰相关发票的纳税人台账；二是要求辖区内各大商场管理部门报送入驻业户名单；三是税源管理部门实地摸排实际经营户登记注册情况；四是协调商场监管部门获取金银首饰零售专用计量器具的定期检测台账。

“仅依靠单一数据很难全面掌握行业情况，但通过对这四类数据交叉比对，许多原本‘模糊’的经营主体变得清晰起来。”李沧区税务局税务干部张少榕说。

通过“四方数据”交叉比对机制，李沧区税务局精准锁定辖区内金银首饰零售业户66户，并同步建立了一套涵盖经营品牌、经营模式、场地租赁、库存情况等12项关键信息的动态监管台账，为后续风险应对奠定基础。

明确“健康标准”，追踪锁定隐匿收入

在对前期摸排的商户进行数据分析时，税务干部发现了一个异常现象：某些商场内经营规模相似、品牌影响力相当的门店，其申报收入可能相差几十倍之多，这显然不符合市场规律，表明部分经营者可能存在隐匿收入行为。

据了解，一些金银首饰零售行业个体经营者为规避税务监管，常常通过现金交易、向个人账户转账等方式收款，资金流向难以追踪。面对这一困境，李沧区税务局创新思路，将目光转向珠宝行业上市品牌财报。通过对所有A股、港股上市珠宝企业近3年财报数据进行深入分析，确定了该行业平均成本利润率、存货周转率等关键指标阈值，并进一步形成测算收入指标模型。

“这相当于明确了一个行业‘健康标准’，可据此对辖区内金银首饰零售业户开展偏离度分析。比如，M金银首饰零售业户的成本利润率低于5%，非应税品销售利润大于20%，说明该业户存在明显的收入隐匿嫌疑。”张少榕介绍，通过这种方式，精准锁定了49户高风险纳税人。

核查“一户一策”，精准打击还原真相

锁定目标后，李沧区税务局立即行动，成立应对专班，对49户高风险纳税人制定了“一户一策”的精细化核查方案。专班成员一方面深入经营场所，从商户的信息系统中导出原始后台销售数据或查询销售台账；另一方面对店内所有的收款二维码、POS机终端进行小额转账测试，确认商家实际收款账户。

经过实地核查，李沧区税务局构建的收入指标测算模型与实际经营收入匹配度高达90%以上，成功追缴入库各类税款及滞纳金1051万元，其中，M金银首饰零售业户依法补缴消费税64.4万元，缴纳滞纳金12.9万元，有力维护了税收秩序和市场公平。目前，李沧区金银首饰行业纳税申报的规范性显著提升，专项整治取得了标本兼治的长期效果。