立秋过后，广东省清远市英红镇的茶园里，茶农们正忙着采摘最后一批夏茶。

2022年起，清远市选出英德红茶、清远鸡、西牛麻竹笋、清远丝苗米、连州菜心五个规模和品牌较强、参与农户较多的特色农产品，探索打造五大百亿级现代农业产业。截至2024年底，清远市五大百亿级现代农业产业综合产值已达400.67亿元，其中清远鸡、西牛麻竹笋的综合产值均突破百亿元，英德红茶综合产值超90亿元。在这个过程中，国家税务总局清远市税务局聚焦当地农业产业发展定位，开展涉农企业税务合规专项行动，引导农业产业经营主体依法纳税、诚信经营，促进“土特产”合规发展成为“大产业”。

规范龙头企业，带动整个行业

今年6月，广东省农业农村厅公布2024年省级重点农业龙头企业名单，广东天农食品集团股份有限公司、清农集团有限公司、广东英九庄园绿色产业发展有限公司等62家清远市农业企业入选。“这些省级重点农业龙头企业，是我们开展涉农企业税务合规专项行动的重点对象。”清远市税务局征收管理科科长张茂龙说。

清远税务部门以“规范龙头企业，带动整个行业”为目标，聚焦省级农业重点龙头企业、市级重点农业企业等龙头企业建立台账，通过深入了解龙头企业生产经营模式、业务特点等情况，梳理行业共性特点和问题。清远市税务局法制科科长曾毅力介绍，目前，清远税务部门已经对全市所有省级重点农业龙头企业实施台账化管理，台账涵盖种植（饲养）面积、收购单价、开票金额、免税金额和补贴发放情况等信息。

在面向农业龙头企业形成“一企一册”的基础上，清远税务部门组织业务骨干，通过案头分析、实地调研等方式，了解自产自销、购进加工、委托加工等不同农产品产销模式的特点和财税处理要点，分析各类模式可能存在的共性税务风险。比如，在自产自销模式下，部分企业同时存在应税收入和免税收入，税务干部在日常管理过程中，会重点关注企业是否对不同类型的收入进行区分核算，是否就应税收入及时、足额缴纳税款；对于收购农产品并加工销售的企业，税务干部会重点关注企业农产品收购发票开具是否规范、增值税进项税额抵扣是否准确等问题。

建立分析指标，预警税务风险

基于农业企业共性的税务问题，清远税务部门加强与当地农业农村局、发展和改革局、供电局等部门共享数据，建立了进销不匹配、研发费用归集异常、成本费用占比异常、未开票收入占比异常等10多个风险预警指标，通过“日常税源管理经验+大数据核查”的方式，及时发现风险事项并提醒企业防范。张茂龙告诉记者，前段时间，清远税务部门通过当地市场监督管理局、供电局、统计局共享的数据，辅导531个农业行业未办税户办理税务登记，防范了漏征漏管风险。

“农产品的季节性特点，是税务部门进行风险分析时需要关注的一个重点。”清远市税务局货物和劳务税科副科长文伟举例说，西牛麻竹笋、连州菜心等农产品具有较强的季节性，每年收获季节较为固定，税务干部会重点关注相关企业销售收入的季节性变化。企业如果在非销售旺季出现销售额突增的情况，很可能存在税务风险。

英德市税务局党委委员、副局长潘锦图结合日常征管情况分析，“单价异常波动”是预警农业产业税务风险的常用指标之一。通常情况下，农产品单价呈现为正常的曲线，当某家企业产品单价连续多年保持一致，或在某一时期出现较大波动时，就可能存在税务问题。据统计，2024年以来，英德税务部门通过“单价异常波动”等指标，发现了一系列农业企业风险疑点，相关企业累计补缴税款超过200万元。

在防范税务风险的同时，英德税务部门还会将税务大数据分析出的异常情况同步给其他部门。2024年，英德税务部门在比对某家企业农产品开票价格和市场指导价格时发现，该企业销售价格波动异常，营业收入与种植面积不匹配，可能存在虚增农产品产量以获取补贴的行为，随即将相关信息同步至农业农村局。

文伟介绍，随着企业种植面积、租地面积等数据的完善，清远税务部门正优化完善投入产出比这一指标，通过分析企业产能情况与开票情况的匹配性，预警未如实申报收入、虚开发票等风险。

形成操作指引，强化政策辅导

清远市税务局统计数据显示，全市农业经营主体中，个体工商户、小微企业占比达到92%。“我们在做好税收征管工作的同时，也在持续加强政策辅导，引导农业经营主体增强依法纳税、合规经营意识。”潘锦图说。

英德市税务局税政二股负责人钟婷婷介绍，针对茶叶企业常见的临时用工个人所得税扣缴问题，英德税务部门依托“税收宣传季”一季一主题宣传活动，为茶叶企业详细讲解个人所得税代扣代缴流程、注意事项。同时，结合采茶季活动为茶叶企业开展政策辅导，提示企业留存采摘量记录、付款凭证、工资发放台账、相关合同等资料，明确用工性质，及时扣缴税款。

为帮助农业经营主体了解政策要求、掌握享受税收优惠的关键条件，清远税务部门出台《关于税收支持清远市打造粤港澳大湾区“产业转移首选地、旅游度假目的地、优质农产品供应地”的若干措施》，围绕全面服务农业现代化，提升农业龙头企业核心竞争力，梳理具体支持政策，推出4类11项落地举措。同时，按农业生产者自产农产品、蔬菜流通环节等细分领域梳理税收优惠政策适用指南，对增值税、企业所得税等税收优惠政策的具体规定、享受条件、留存备查资料等进行归集，汇编税务合规典型案例，助力农业企业合规经营。

近年来，清远税务部门还对地方重点农业企业、特色农业企业定制“信用月度清单”，定期开展信用预警提醒与修复提升辅导，全市农业经营主体依法诚信纳税缴费意识不断增强，税法遵从度持续提升。2024年，全市农业产业纳税信用级别为A级和B级的纳税人数量合计增长16.41%。